Privatansat øresundspendler
Pendler du mellem Danmark og Sverige til daglig for at komme til og fra dit arbejde i det private? Så kan dine arbejdsdage uden for arbejdslandet (fx hjemmearbejdsdage) afgøre, hvor du skal beskattes af din løn. Hvis din skat ændrer sig, skal du have rettet din årsopgørelse/ oplysningsskema. Brug vores hjælpeværktøj på denne side til at finde ud af det.
Hvad er Øresundsaftalen?
Øresundsaftalen er en skatteaftale mellem Danmark og Sverige, der gør, at du som pendler beskattes af hele din løn i det land (Danmark/Sverige), du normalt arbejder i (arbejdslandet). Det gælder også, når du (også) udfører dit arbejde uden for arbejdslandet. Det vil sige i dit bopælsland (fx som hjemmearbejde) eller i et tredjeland.
Hvornår er du omfattet?
For at være omfattet af Øresundsaftalen skal dit arbejde i arbejdslandet udgøre mindst halvdelen af arbejdstiden i enhver 3-måneders-periode. Mange dages arbejde uden for arbejdslandet kan derfor betyde, at du i perioder falder ud af Øresundsaftalen. Hvis det er tilfældet, skal du have rettet din årsopgørelse/oplysningsskema.
Brug vores hjælpeværktøj herunder til at få overblik over, om der er perioder i løbet af året, hvor du falder ud af Øresundsaftalen. Hjælpeværktøjet skal udfyldes for 18 måneder.
Hjælpeværktøj fra 2024
Hjælpeværktøj 2024: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2024: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hjælpeværktøj for 2023
Hjælpeværktøj for 2022
Hjælpeværktøj 2022: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2022: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hjælpeværktøj for tidligere år
Hjælpeværktøj 2021: Du bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hjælpeværktøj 2021: Du bor i Sverige og arbejder i Danmark
Hvis hjælpeværktøjet viser, at der er perioder i løbet af året, hvor du falder ud af Øresundsaftalen, skal du
- beregne, hvor stor en del af din løn, der skal beskattes i hhv. Danmark og Sverige.
- rette din årsopgørelse/dit oplysningsskema (læs mere i afsnittet "Ret din årsopgørelse/oplysningsskema for 2023").
Sådan gør du
Tæl dage med "S" og "DK" i hjælpeværktøjet i perioder uden for Øresundsaftalen, og hold dem op mod den løn, du har optjent i den/de perioder.
Sådan fordeles beskatningen af din løn
Beskatningsretten til din løn fordeles efter den aktive arbejdstid:
- Løn for arbejdsdage i dit bopælsland og i 3. land beskattes i dit bopælsland.
- Løn for dine arbejdsdage beskattes i det land, hvor du er ansat.
’Udsat kompensation’, fx bonus, aktieløn, ferie med løn, førtidig udbetaling af indefrosne feriemidler, beskattes efter, hvordan lønnen er fordelt i deres optjeningsperioder.
Ret din årsopgørelse/oplysningsskema for 2023:
Hvis du for indkomståret 2023 ikke kun skal beskattes i Sverige, men også i Danmark, skal du sende dokumentation til os. Du kan indberette dit oplysningsskema i TastSelv fra 13. marts 2024.
Sådan gør du
- Log på TastSelv
- Vælg Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet
- Vælg Udenlandsk indkomst
- Den del af lønnen, som skal beskattes i Sverige, indberetter du i modulet Udenlandsk lønindkomst:
- Vælg Mit arbejde er udført for privat, udenlandsk arbejdsgiver,
- Vælg land (Sverige) og svar på de efterfølgende spørgsmål.
- Den del af lønnen, som skal beskattes i Danmark, indberetter du i modulet Andre udenlandske indkomster:
- Vælg land (Sverige).
- På siden Andre Indkomster skriver du beløbet i Rubrik 1015 - Løn fra udenlandsk arbejdsgiver for arbejde udført i Danmark.
- Hvis der er betalt skat i Sverige, som skal overføres til Danmark, skal du markere det i rubrik 1015A.
- Vedhæft dokumentation eller beregninger for den del af lønnen, du mener skal beskattes i hhv. Danmark og Sverige:
- Vælg Kontakt > Skriv til os > Indsend/indberet til os (fx blanket/bilag) > Andre blanketter/bilag.
- Vedhæft fx en udfyldt version af hjælpeværktøjet sammen med din beregning af beløbet.
- Skriv ’Øresundsaftale’ som det første i din besked og herefter dine oplysninger om fordelingen.
- Hvis du har betalt skat i Sverige, som skal overføres til Skattestyrelsen, så skal du tilføje følgende oplysninger i mailen: arbejdsperiode, dit svenske personnummer og din arbejdsgivers navn, adresse og cvr/se/organisationsnummer.
Hvis du mangler de relevante udlandsrubrikker på årsopgørelsen
Hvis du ikke har en udlandsprofil og derfor mangler de relevante rubrikker på årsopgørelsen, skal du kontakte os, så vi kan hjælpe dig.
Ring til os på det nummer, der står her på siden, eller skriv til os ved at vælge ’Kontakt os, hvis du mangler en rubrik’ (Udlandsforhold) i bunden af siden.
Har du haft hjemmearbejdsdage, skal du kontakte skattemyndighederne i dit bopælsland for at få svar på, hvordan de skal beskattes i bopælslandet.
Din fulde løn, som din arbejdsgiver har indberettet til os, fremgår af din årsopgørelse i rubrik 11 og rubrik 16.
Rubrik 11 indeholder den del af lønnen, der skal beskattes i Danmark. I rubrik 16 kan du se den del af din løn, der ikke kan beskattes i Danmark.
Du kan ikke ændre beløbet i rubrik 11/16 selv. Du skal i stedet kontakte os.
Sådan kontakter du os
- Log på TastSelv
- Vælg Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet
- Ud for rubrik 11/16: Tryk på Se hvor beløbet kommer fra
- Tryk på Send mail
- Skriv 'Øresundspendler' som det første i din besked, og skriv, at du gerne vil have slettet den del af lønnen, der ikke kan beskattes i Danmark, hvis du er enig i fordelingen. Hvis du ikke er enig i fordelingen, skal du skrive din begrundelse.
- Tryk på Send
Hvis du har brug for mere vejledning, er du velkommen til at ringe til os på det nummer, der står her på siden.
Hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark, skal dage med barselsdagpenge fra Udbetaling Danmark indberettes med "U", mens dage med løn under barsel skal indberettes som sygedage (SYG).
Hvis du er Øresundspendler og offentligt ansat, kan du finde hjælp på vores side med vejledning til dig, der er Offentligt ansat grænsependler.
Hvis du bor i Sverige, og din løn i 2023 skal fordeles til beskatning mellem Danmark og Sverige, kan du kun i nogle tilfælde bruge reglerne for grænsegængere.
Ifølge reglerne for grænsegængere skal du tjene mindst 75 % af din samlede indkomst i Danmark. Hvis du ikke lever op til reglerne, kan du fx ikke fratrække dine private renteudgifter til finansiering af bolig i Sverige.
Hvis du har overskydende skat til udbetaling i Danmark, fordi en del af din løn skal beskattes i Sverige, skal du være opmærksom på, at der godt kan gå længere tid, før du har pengene. Det skyldes, at der først skal laves en afregning mellem Danmark og Sverige.
Da reglerne i Øresundsaftalen bygger på rullende 3-måneders perioder, er det nødvendigt at se på hele perioden fra oktober 2022 til og med marts 2024. Det har nemlig indflydelse på, hvilke perioder du evt. falder ud af Øresundsaftalen.
Hvis du ikke har været ansat i hele indkomståret 2023, men kun i en del af året, fordi du er startet på dit job i løbet af 2023, skal du udfylde hjælpeværktøjet for perioden fra jobstart til jobslut. Eller til og med marts 2024, hvis du stadig er ansat.
Hvis du bor i Sverige og arbejder i Danmark, skal du selv sørge for at give Skatteverket i Sverige besked, hvis en del af din løn skal beskattes i Sverige.
Du skal altså sende dine oplysninger om fordelingen af din løn til både Skattestyrelsen i Danmark og Skatteverket i Sverige.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om dobbeltbeskatningsaftale i Norden