Du udlejer et værelse eller en bolig, du selv bor i
Du skal betale skat og evt. moms af dine lejeindtægter, hvis du
- udlejer en bolig, du selv bor i, en del af året
- udlejer et eller flere værelser.
Det er dog kun en del af din indtægt, du skal betale skat af. Du kan få fradrag - enten bundfradrag eller regnskabsmæssigt fradrag. Når du får fradrag, betaler du kun skat af den del af lejeindtægten, som overstiger fradraget.
Du betaler skat ved at oplyse den skattepligtige indtægt på din årsopgørelse.
Få hjælp til at beregne din skattepligtige indtægt med vores beregner, hvis du vælger at bruge bundfradrag.
Bemærk, at oplysningerne her på siden udelukkende vedrører skattereglerne for udlejning. Læs om udlejningsreglerne efter sommerhusloven (planinfo.dk).
Beregn din skattepligtige indtægt (når du bruger bundfradrag)
Et bundfradrag er et beløb, som du ikke skal betale skat af. Størrelsen på bundfradraget afhænger af 2 regelsæt:
- Hvis du udlejer din bolig under 4 måneder - det kalder vi for korttidsudlejning (regelsæt 1).
- Hvis du udlejer din bolig ud 4 måneder eller derover - det kalder vi for langtidsudlejning (regelsæt 2).
Udlejning under eller over 4 måneder
Størrelsen på dit bundfradrag afhænger af, om du udlejer din bolig under eller over 4 måneder. Udlejningsperioden skal være sammenhængende og gælder for hver enkelt af dine udlejninger til samme person/personer.
Udlejer du fx din bolig i 4 uger 5 gange i løbet af året, er der tale om korttidsudlejning i alle 5 tilfælde, da de hver især har en varighed på under 4 måneder. Hvis en udlejning til samme person eller personer har en varighed på 4 måneder eller derover, er der tale om langtidsudlejning.
Hvis du både har udlejet under og over 4 måneder, kan du vælge at bruge reglerne for korttidsudlejning for alle dine udlejninger.
Få hjælp med vores beregner
Brug vores beregner og få svar på, hvad din skattepligtige indtægt er, uden at du først skal sætte dig ind i alle reglerne.
Beregn din skattepligtige indtægt
Læs om de to regelsæt og se eksempler
Du kan læse om reglerne og se eksempler på, hvordan du udregner din skattepligtige indtægt for udlejning under og over 4 måneder i afsnittene Bundfradrag ved udlejning under 4 måneder og afsnittet Bundfradrag ved udlejning 4 måneder og derover.
Ny lov gør, at platformen, der udbyder din bolig, skal indberette oplysninger om deres brugere til os
Hvis du udlejer din bolig via en digital platform, så kan du opleve, at den virksomhed/bureau, der driver platformen, kontakter dig med henblik på at få dit fulde navn, dit CPR-nummer, din bopælsadresse og andre personoplysninger.
Platformen har brug for dine personoplysninger
Et nyt EU-direktiv (DAC7), der trådte i kraft 1. januar 2023, pålægger digitale platformsoperatører at indberette nye oplysninger om deres brugere til os.
Oplysningerne skal gøre det muligt for europæiske skattemyndigheder at identificere platformenes brugere og at få indblik i de beløb, brugerne tjener via platformene.
Hvis platformen ikke får dine personoplysninger
Hvis virksomhederne ikke får dine personoplysninger, kan de blive pålagt at stoppe udbetalingerne til din konto.
Du kan se de indberettede indtægter i dine skatteoplysninger i TastSelv.
Når du udlejer i mindre end 4 måneder (korttidsudlejning), kan du kun få det høje bundfradrag, hvis du udlejer via en platform, som indberetter din indtægt til os i dit navn. Du kan ikke få det høje bundfradrag, hvis en anden i din husstand, der ikke er din ægtefælle, indberetter husstandens lejeindtægt til os.
Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre, har du som udgangspunkt kun ret til et bundfradrag, der svarer til din del af huslejen eller din ejerandel.
Der kan dog være situationer, hvor der er flere bundfradrag pr. helårsbolig. Det kan du læse mere om under Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre.
- Hvis du udlejer via en platform, som indberetter indtægten til os, kan du få bundfradrag op til 32.300 kr. i 2024 (31.200 kr. i 2023).
- Hvis du udlejer uden om en platform (eller via en platform, som ikke indberetter indtægten), kan du få bundfradrag op til 12.700 kr. i 2024 (12.200 kr. i 2023).
Få hjælp med vores beregner
Brug vores beregner herunder og få svar på, hvad din skattepligtige indtægt er, uden at du skal sætte dig ind i alle reglerne.
- Du skal bruge din lejeindtægt og en af de to bundfradragssatser.
Hvilken af de to bundfradragssatser ovenfor, du skal bruge, afhænger af, om du udlejer via en platform, der indberetter dine indtægter til os, eller uden om en platform.
Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre, har du kun ret til en del af bundfradraget. Læs mere under Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre.
Lejeindtægten er inklusive betaling for fx el, vand, varme og internet.
- Træk bundfradraget fra din lejeindtægt.
- Fratræk herefter 40 % - det kalder vi 40 % reduktion.
Du skal kun betale skat af 60 % af den del af indtægten, der overstiger bundfradraget, når der er tale om korttidsudlejning. - Tilbage er det beløb, du skal betale skat af (dvs. din skattepligtige indtægt).
- Oplys din skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 37.
Du betaler skat i løbet af året ved at oplyse indtægten på din forskudsopgørelse i felt 218. Hvis beløbet er 0 eller mindre, skal du ikke oplyse noget.
Se eksempler på udregninger af den skattepligtige indtægt nedenfor.
Du kan ikke trække dine udgifter fra til fx el, vand og varme eller din grundskyld (ejendomsskat). Og du kan ikke få nedsat din ejendomsværdiskat, når du bruger bundfradrag.
Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre, har du som udgangspunkt kun ret til et bundfradrag, der svarer til din del af huslejen eller din ejerandel. Der kan dog være situationer, hvor der er flere bundfradrag pr. helårsbolig.
Når du ejer boligen med andre
Hvis du ejer boligen med fx en ægtefælle eller kæreste, har I ét bundfradrag til deling. Ejer du 50 % af boligen, har du ret til 50 % af bundfradraget.
Når du bor sammen med flere beboere, og I deler huslejen imellem jer
Hvis du deler huslejen med andre, har I et bundfradrag til deling. Betaler du fx 25 % af huslejen, har du ret til 25 % af bundfradraget.
Når du bor sammen med flere beboere, og I har hver jeres husleje
Hvis du bor sammen med andre, men I hver især er forpligtet til at betale jeres egen husleje til en udlejer, har du ret til ét bundfradrag, som ikke skal deles med de andre beboere. Du vil derfor have ret til et helt bundfradrag.
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning af ejerbolig med flere ejere
Mark ejer 50 % af sin ejerbolig og har derfor kun ret til 50 % af bundfradraget (50 % af 31.200 kr. i 2023). Han har modtaget 45.000 kr. i lejeindtægt inkl. betaling for el, vand og varme for at leje boligen ud via en platform.
| Årlig lejeindtægt inkl. el, vand og varme | 45.000 kr. |
| Bundfradrag (50 % af 31.200 kr. i 2023) | 15.600 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (45.000 kr. - 15.600 kr.) | 29.400 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter bundfradrag (40 % af 29.850 kr.) | 11.760 kr. |
| Skattepligtig indtægt (29.400 kr. - 11.760 kr.) | = 17.640 kr. |
Mark skal i eksemplet her betale skat af 17.640 kr. Han oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning i lejebolig, hvor huslejen deles
Aylin deler en lejebolig med tre veninder og betaler 25 % af den samlede husleje. Hun har dermed ret til 25 % af bundfradraget. Aylin har udlejet sit værelse flere gange i løbet af året via en platform, der indberetter hendes indtægt til os, og har fået 27.000 kr. i lejeindtægt.
| Årlig lejeindtægt inkl. el, vand og varme | 27.000 kr. |
| Bundfradrag (25 % af 31.200 kr. i 2023) | 7.800 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (27.000 kr. - 7.800 kr.) | 19.200 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter bundfradrag (40 % af 19.200 kr.) | 7.680 kr. |
| Skattepligtig indtægt (19.200 kr. - 7.680 kr.) | = 11.520 kr. |
Aylin skal i eksemplet her betale skat af 11.520 kr. Hun oplyser sin skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Bundfradrag via en platform
Når du udlejer via en platform, og platformen indberetter din indtægt til os, er bundfradraget 32.300 i 2024 (31.200 kr. i 2023).
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning via en platform
Erik har lejet et værelse ud i sin bolig et par gange i løbet af året via en platform, som indberetter hans indtægt til os. Derfor har Erik ret til et bundfradrag på 31.200 kr. (2023). Han har haft en årlig lejeindtægt på 39.000 kr. inkl. betaling for el, vand og varme.
| Årlig lejeindtægt inkl. el, vand og varme | 39.000 kr. |
| Bundfradrag 2023-sats | 31.200 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (39.000 kr. - 31.200 kr.) | 7.800 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter bundfradrag (40 % af 7.800 kr.) | 3.120 kr. |
| Skattepligtig indtægt (7.800 kr. - 3.120 kr.) | = 4.680 kr. |
Erik skal i eksemplet betale skat af 4.680 kr. Han oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Bundfradrag uden om en platform
Hvis du udlejer uden om en platform, eller hvis den platform, du har udlejet via ikke indberetter, din indtægt til os, er bundfradraget 12.700 kr. i 2024 (12.200 kr. i 2023).
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning uden om en platform
Lise har lejet sit hus ud til et par, hun er kommet i kontakt med via sit netværk. Det vil sige, at hun har lejet ud på egen hånd og uden om en platform, og derfor har hun et bundfradrag på 12.200 kr. (2023). Hun har haft en årlig lejeindtægt på 33.600 kr. inkl. betaling for el, varme og vand.
| Årlig lejeindtægt inkl. el, vand og varme | 33.600 kr. |
| Bundfradrag 2023-sats | 11.900 kr. |
| Beløb efter bundfradrag (33.600 kr. - 12.200 kr.) | 21.400 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter bundfradrag (40 % af 21.400 kr.) | 8.560 kr. |
| Skattepligtig indtægt (21.400 kr. - 8.560 kr.) | = 12.840 kr. |
Lise skal i eksemplet betale skat af 13.020 kr. Hun oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Hvis du både udlejer din bolig via og uden om en platform, som indberetter din indtægt til os, skal du anvende bundfradraget på lejeindtægten fra platformen. Du skal derefter betale skat af 60 % af indtægten fra din udlejning uden om en platform (det kalder vi også 40 % reduktion).
Hvis din indtægt via platformen er mindre end 12.200 kr. i 2023 (12.700 kr. i 2024), kan du dog trække resten af bundfradraget fra din indtægt uden om en platform, inden du udregner din skattepligtige indtægt.
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning via og uden om en platform - når indtægten er under 12.200 kr.
Naja har både lejet sin bolig ud via en platform og uden om en platform. Hendes indtægt via platformen er 8.000 kr. og indtægten uden om en platform er 12.000 kr.
Når hun trækker bundfradraget på de 12.200 kr. (2023) fra sin indtægt via platformen, er der 4.200 kr. tilbage af bundfradraget (det kalder vi et ikke-udnyttet bundfradrag). Det ikke-udnyttede bundfradrag trækker hun fra sin indtægt uden om en platform.
| Lejeindtægt via en platform inkl. el, vand og varme: | 8.000 kr. |
|
Bundfradrag 2023-sats |
12.200 kr. |
|
Ikke-udnyttet bundfradrag (12.200 kr. - 8.000 kr.) |
4.200 kr. |
| Lejeindtægt uden om en platform inkl. el, vand og varme: | 12.000 kr. |
| Lejeindtægt uden om en platform fratrukket ikke-udnyttet bundfradrag (12.000 kr. - 4.200 kr.) | 7.800 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter ikke-udnyttet bundfradrag (40 % af 7.800 kr.) | 3.120 kr. |
| Skattepligtig indtægt (7.800 kr. - 3.120 kr.) | = 4.680 kr. |
Naja skal i eksemplet her betale skat af 4.680 kr. Hun oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Eksempel (bundfradragssats fra 2023): Udlejning via og uden om en platform - når indtægten er over 12.200 kr.
Naja har både lejet sin bolig ud via en platform og uden om en platform. Hendes indtægt via platformen er 14.000 kr., og indtægten uden om en platform er 12.000 kr.
| Lejeindtægt via en platform inkl. el, vand og varme: | 14.000 kr. |
| Bundfradrag (kan ikke overstige lejeindtægt via platform) | 14.000 kr. |
| Skattepligtig indtægt via en platform (14.000 kr. - 14.000 kr.) | 0 kr. |
| Lejeindtægt uden om en platform inkl. el, vand og varme | 12.000 kr. |
| Ikke-udnyttet bundfradrag (12.200 kr. - 14.000 kr.) | 0 kr.* |
| Lejeindtægt uden om en platform fratrukket ikke-udnyttet bundfradrag (12.000 kr. - 0 kr.) | 12.000 kr. |
| 40 % reduktion af beløbet efter ikke-udnyttet bundfradrag (40 % af 12.000 kr.) |
4.800 kr. |
| Skattepligtig indtægt (12.000 kr. - 4.800 kr.) |
= 7.200 kr. |
* Bundfradrag kan aldrig være mindre end 0 kr.
Naja skal i eksemplet her betale skat af 7.200 kr. Hun oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Du kan selv vælge, hvilket regelsæt du vil bruge
Hvis du lejer din bolig ud til samme person eller personer i 4 måneder og derover, er der tale om langtidsudlejning.
Du kan selv vælge, om du vil beregne dit bundfradrag og din skattepligtige indtægt ud fra reglerne om langtidsudlejning (regelsæt 2), eller ud fra reglerne om korttidsudlejning (regelsæt 1).
Hvad der bedst kan betale sig for dig, afhænger fx af størrelsen på din husleje, ejendomsvurdering, lejeindtægt og om du lejer ud via en platform, der indberetter dine indtægter til os.
Reglerne om korttidsudlejning finder du i afsnittet Bundfradrag ved udlejning under 4 måneder, som du finder ovenfor.
Brug vores beregner, og find ud af, hvilket regelsæt der bedst kan betale sig for dig
Brug vores beregner, og få oplyst din skattepligtige indtægt efter regelsæt 1 og 2. Så kan du vælge, hvad der bedst kan betale sig.
Du kan også læse mere om reglerne herunder og se eksempler på, hvordan du udregner din skattepligtige indtægt.
Når du udlejer 4 måneder og derover og vælger at bruge regelsæt 2 om langtidsudlejning, afhænger dit bundfradrag først og fremmest af, om du er ejer, lejer eller andelshaver.
Det har også betydning for bundfradragets størrelse, om du har boet i boligen hele eller en del af året, og om du ejer boligen eller deler huslejen med andre.
Læs mere under Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre.
Når du har en ejerbolig:
- Brug din lejeindtægt og din boligs ejendomsværdi fra året før, du udlejede din bolig. Du finder ejendomsværdien ved at logge på TastSelv og se pdf-udgaven af din seneste årsopgørelse, eller du kan slå ejendomsværdien op på ois.dk.
Lejeindtægten er inklusive betaling for fx el, vand, varme og internet. - Udregn dit bundfradrag
Det gør du ved at tage 1 1/3 % af din ejendomsværdi (fx 2.000.000 kr. /100 x 1 1/3). Dit bundfradrag er altid minimum 24.000 kr. Bemærk: Hvis du har fået en ny ejendomsvurdering for 2020, skal du bruge 1 1/3% af ejendomsværdien for året før indkomståret (fx 2.000.000 kr. / 100 x 1 1/3). - Træk bundfradraget fra din indtægt
- Tilbage er det beløb, du skal betale skat af (din skattepligtige indtægt)
- Oplys din skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 37. Du betaler skat i løbet af året ved at oplyse indtægten på din forskudsopgørelse i felt 218.
Når du har en andelsbolig eller lejebolig:
- Brug din lejeindtægt og din husleje/boligafgift
Lejeindtægten er inklusive betaling for fx el, vand, varme og internet. - Udregn dit bundfradrag
Det gør du ved at tage 2/3 af din egen årlige boligafgift/husleje (fx 2/3 af 25.000 kr.). - Træk bundfradraget fra din indtægt
- Tilbage er det beløb, du skal betale skat af (din skattepligtige indtægt)
- Oplys din skattepligtige indtægt på din årsopgørelse i rubrik 20. Du betaler skat i løbet af året ved at oplyse indtægten på din forskudsopgørelse i felt 250.
Det vil sige, at du ikke kan trække dine udgifter fra til fx el, vand og varme eller din grundskyld (ejendomsskat). Og du kan ikke få nedsat din ejendomsværdiskat, når du bruger bundfradrag.
Hvis du deler huslejen eller ejer boligen med andre, har du som udgangspunkt kun ret til et bundfradrag, der svarer til din del af huslejen eller din ejerandel. Der kan dog være situationer, hvor der er flere bundfradrag pr. helårsbolig.
Når du ejer boligen med andre
Hvis du ejer boligen med fx en ægtefælle eller kæreste, har I ét bundfradrag til deling. Ejer du 50 % af boligen, har du ret til 50 % af bundfradraget.
Når du bor sammen med flere beboere, og I deler huslejen imellem jer
Hvis du deler huslejen med andre, har I ét bundfradrag til deling. Betaler du fx 25 % af huslejen, har du ret til 25 % af bundfradraget.
Når du bor sammen med flere beboere, og I har hver jeres husleje
Hvis du bor sammen med andre, men I hver især er forpligtet til at betale jeres egen husleje til en udlejer, har du ret til ét bundfradrag, som ikke skal deles med de andre beboere. Du vil i derfor have ret til et helt bundfradrag.
Eksempel: Ejer som udlejer af et værelse hele året
Jens har en ejerbolig og har lejet et værelse ud i 12 måneder. På sin årsopgørelse kan han se, at ejendomsværdien er 1.500.000 kr. Bundfradraget er på 1 1/3 % af ejendomsværdien, det vil sige: 1.500.000/100 x 1 1/3 = 20.000 kr. Da bundfradraget er på mindst 24.000 kr., er Jens’ bundfradrag i dette tilfælde 24.000 kr.
| Årlig lejeindtægt inkl. el, vand og varme | 39.000 kr. |
| Bundfradrag (1 1/3 % af 1.500.000 kr. - dog minimum 24.000 kr.) | 24.000 kr. |
| Skattepligtig indtægt (39.000 kr. - 24.000 kr.) | = 15.000 kr. |
Jens skal i eksemplet betale skat af 15.000 kr. Han oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 37.
Eksempel: Andelshaver som udlejer et værelse hele året
Hanne har en andelsbolig og har lejet et værelse ud i 12 måneder. Hun betaler 45.000 kr. om året i boligydelse. Hendes bundfradrag er 2/3 af den samlede årlige boligydelse, det vil sige 30.000 kr. (2/3 af 45.000 kr.).
| Lejeindtægt | 38.600 kr. |
| Bundfradrag (2/3 af 45.000 kr.) | 30.000 kr. |
| Skattepligtig indtægt (38.600 kr. -30.000 kr.) | = 8.600 kr. |
Hanne skal betale skat af 8.600 kr. Hun oplyser den skattepligtige indtægt på sin årsopgørelse i rubrik 20.
Hvis du har lejet et værelse eller din bolig ud i perioden 2018-2020 og vil rette din tidligere årsopgørelse, kan du vælge mellem regelsæt 1 (korttidsudlejning) og 2 (langtidsudlejning).
Den eneste forskel er, at satserne er anderledes, og at der fra 2018-2020 ikke bliver skelnet mellem, om du har udlejet via en platform eller udenom en platform. Der er derfor kun et bundfradrag på 29.300 kr. i 2020, 28.600 kr. i 2019 og 28.000 kr. i 2018 uanset, om du selv står for udlejningen eller udlejer via en platform.
Du kan læse om de to regelsæt i afsnittene ovenfor:
- Læs om kortidsudlejning (regelsæt 1) i afsnittet: Bundfradrag ved udlejning under 4 måneder
- Læs om langtidsudlejning (regelsæt 2) i afsnittet: Bundfradrag ved udlejning 4 måneder og derover
Det regnskabsmæssige fradrag afhænger af, om du
- ejer boligen,
- er andelshaver
- er lejer.
Vær opmærksom på, at hvis du vælger at benytte det regnskabsmæssige fradrag, kan du ikke senere skifte til metoden med bundfradrag.
Med regnskabsmæssigt fradrag skal du betale skat af lejeindtægten fratrukket de faktiske udgifter.
Når du er ejer, er indtægten kapitalindkomst. Du skal derfor skrive din indtægt fratrukket dine udgifter på din årsopgørelse i rubrik 37 og på din forskudsopgørelse i felt 218.
Du skal lave en opgørelse over lejeindtægter og udgifter, som du kun skal vise os, hvis vi beder om det. Du skal kunne fremvise en kvittering på de ting, du trækker fra.
Udgifter du kan trække fra:
- Fx el, vand, varme.
- Vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar (dog ikke hårde hvidevarer).
- Udgifter forbundet med udlejning som fx annonceudgifter.
Du kan ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen eller løbende driftsudgifter som fx renovation, skorstensfejning, forsikring.
Nedslag i ejendomsværdiskat
Du skal ikke betale ejendomsværdiskat for den del af boligen, du udlejer. Du får nedslaget ved at skrive, hvor længe du udlejer, og hvor stor en andel af boligen du udlejer, på din årsopgørelse.
Fradrag for grundskyld (ejendomsskat til din kommune)
Du kan trække en forholdsmæssig andel af grundskylden fra som en udgift, hvis du udlejer mindst 10 % af din bolig.
Hvis du for eksempel udlejer 15 % af din bolig, trækker du 15 % af din grundskyld fra i den periode, hvor du lejer ud.
| Lejeindtægt | 18.000 kr. |
| Modtaget for el, vand og varme | 3.000 kr. |
| Indtægter i alt (18.000 kr. 3.000 kr.) | 21.000 kr. |
| Fradrag for forholdsmæssig del af grundskylden | 6.000 kr. |
| Fradrag for forholdsmæssig del af el, varme og vand | 3.000 kr. |
| Skattepligtig indtægt (21.000 kr. - 9.000 kr.) | = 12.000 kr. |
Skriv 12.000 kr. på din årsopgørelse i rubrik 37, og felt 218 på din forskudsopgørelse. Skriv også, hvor stor en del af boligen, du udlejer, og i hvor lang tid. Dit samlede fradragsbeløb kan ikke overstige din lejeindtægt.
Med regnskabsmæssigt fradrag skal du betale skat af lejeindtægten fratrukket de faktiske udgifter.
Når du er lejer eller andelshaver, er indtægten enten kapitalindkomst eller personlig indkomst. Det afhænger af, hvor lang tid du lejer ud:
Under 4 måneder: Kapitalindkomst
Fra 4 måneder til under 12 måneder: Du kan frit vælge enten kapitalindkomst eller personlig indkomst
12 måneder eller mere: Personlig indkomst
| Forskudsopgørelsen | Årsopgørelsen | |
|---|---|---|
| Kapitalindkomst | Felt 218 | Rubrik 37 |
| Personlig indkomst | Felt 250 | Rubrik 20 |
Du skal oplyse din indtægt, fratrukket dine udgifter. Du skal kunne fremvise en kvittering på de ting, du trækker fra. Lav derfor en opgørelse over lejeindtægter og udgifter, som du kun skal vise os, hvis vi beder om det.
Udgifter du kan trække fra:
- El, vand, varme.
- Vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar (dog ikke hårde hvidevarer).
- Udgifter forbundet med udlejning som fx annonceudgifter og husleje
Du kan ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen eller løbende driftsudgifter som renovation, skorstensfejning og forsikring.
Eksempel: Regnskabsmæssigt fradrag, når du er lejer eller andelshaver
Sørens månedlige husleje er på 5.000 kr. og han lejer 10 % af sin bolig ud i 3 måneder.
Huslejeudgiften bliver: 3 mdr. x 5.000 kr. x 10 % = 1.500 kr.
I samme periode betaler han 1.500 kr. for el vand og varme:
Udgiften bliver: 3 mdr. x 1.500 kr. x 10 % = 450 kr.
| Lejeindtægt | 4.500 kr. |
| Modtaget for el, vand og varme | 500 kr. |
| Indtægter i alt (4.500 kr. 500 kr.) | 5.000 kr. |
| Fradrag for forholdsmæssig del af husleje | 1.500 kr. |
| Fradrag for forholdsmæssig del af el, varme og vand | 450 kr. |
| Skattepligtig indtægt (5.000 kr. - 1.950 kr.) | = 3.050 kr. |
Søren skal altså skrive 3.050 kr. på sin årsopgørelse i rubrik 37, og på sin forskudsopgørelse, felt 218. Det samlede fradragsbeløb kan ikke overstige lejeindtægten.
Udlejning af værelser eller udlejning af helårsbolig en del af året (Den juridiske vejledning)
Hvis du lejer værelser ud i mindre end 30 dage pr. udlejning, skal du betale moms af indkomsten, hvis den overstiger 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder. Det gælder både udlejning af værelser i ejer-, andels- og lejeboliger, men omfatter ikke udlejning af hele boligen.
Ved du allerede fra første udlejning, at du kommer over de 50.000 kr., skal du registrere dig for og betale moms fra start.
Når du er momsregistreret for kortidsudlejning af værelser, skal du skrive lejeindtægten eksklusive moms fratrukket bundfradrag eller udgifter på din årsopgørelse.
Du registrerer dig for moms på indberet.virk.dk
Læs mere om momspligt ved korttidsudlejning (Den juridiske vejledning)