Indberet kapitaludlodninger fra andelsforeninger
Andelsforeninger med kapitaludlodninger skal fra 2020 indberette kapitaludlodninger til deres andelshavere.
Kapitaludlodninger er typisk løbende aconto-udbetalinger, overskud fra samme år og driftskapital (henlæggelser) fra tidligere år. Det kan være fx personlige konti, medlemskonti og opsparede overskud.
Andelsforeninger er omfattet af den nye pligt til at indberette kapitaludlodninger, hvis foreningen opfylder disse betingelser:
- Formålet er at fremme mindst 10 medlemmers fælles erhvervsmæssige interesser ved at deltage i foreningens virksomhed som fx aftagere eller leverandører.
- Omsætning med ikke-medlemmer overskrider ikke væsentligt eller længerevarende 25 % af den samlede omsætning.
- Omsætning med medlemmerne (fraregnet normal forrentning af en indbetalt medlemskapital) bliver brugt som grundlag for kapitaludlodningen.
Læs mere i Selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 3 (retsinformation)
Du skal sørge for 5 ting, før du kan indberette:
- Registrer pligten
Du skal registrere virksomheden for pligten til at indberette kapitaludlodninger fra andelsforeninger. Registrer pligten på virk.dk. - Bestil MitID-certifikat
Du skal logge på TastSelv Erhverv med et MitID-certifikat, når du indberetter. Læs om MitID Erhverv certifikater på mitid-erhverv.dk - Registrer certifikatet
Du skal registrere MitID-certifikatet i TastSelv Erhverv. Læs, hvordan du registrerer certifikatet. - Opret rettighedsgrupper
I TastSelv Erhverv skal du oprette virksomheden til de korrekte rettighedsgrupper for at kunne indberette. Sådan opretter du rettighedsgrupper. - Tildel den oprettede rettighedsgruppe til certifikatet
Du skal tilknytte certifikatet til den oprettede rettighedsgruppe:
Indberetter du for andre?
Hvis du indberetter for andre, skal du være tilmeldt revisorordningen. Revisorordningen giver dig adgang til at indberette for den indberetningspligtige.
Du tilmelder dig revisorordningen i TastSelv Erhverv. Se guiden til at tilmelde dig revisorordningen.
Du skal indberette kapitaludlodningerne senest den 20. januar i året efter det kalenderår, du indberetter for. Hvis den 20. januar er en lørdag eller søndag, skal du indberette den følgende mandag.
Dine frister for indberetning af kapitaludlodninger fra andelsforeninger
| Handling | Din frist |
|---|---|
| Indberetning for kalenderåret | 20. januar i året efter kalenderåret |
| Genindberetning ved fejl | Senest 14 dage efter dannelse af svarfil fra Skattestyrelsen |
| Rettelse af fejl i accepteret indberetning | Straks efter fejlen er konstateret |
| Indberetning ved ophør af andelsforeningen * | Senest 10 dage efter ophør |
* Ophør omfatter, at andelsforeningen lukker, fusionerer eller går konkurs. Kontakt Skattestyrelsen på 72 38 02 10 for at aftale, hvordan du indberetter ved ophør.
Husk din underretningspligt
Hvis du retter eller genindberetter for 2023 efter den 1. marts 2024, har du underretningspligt. Det betyder, at du skal informere de pågældende andelshavere om dine rettelser eller genindberetninger.
Du indberetter via TastSelv Erhverv under Øvrige indberetninger > Kapitaludlodninger.
Du skal blandt andet indberette disse oplysninger om hver andelshaver:
- Oplysninger om andelshaveren
- Datoen for vedtagelse af kapitaludlodningen
- Størrelsen af de udloddede beløb
Se i vejledningen hvilke oplysninger du skal indberette.
I år kan du kun indberette via fil. Læs mere i vejledningen om, hvordan du indberetter via TastSelv Erhverv.
Hvis der ikke har været udlodninger, skal du indsende en nulindberetning via TastSelv Erhverv.
Fristen for nulindberetning er den 20. januar i året efter det kalenderår, du indberetter for. Hvis fristen den 20. januar er en lørdag eller søndag, skal du senest indberette den følgende mandag.
Her finder du detaljerede beskrivelser af advis- og fejlnumrene for kapitaludlodninger.
Vejledninger til indberetning:
- Indberetningsvejledning om kapitaludlodning fra andelsforeninger 2024
- Indberetningsvejledning om kapitaludlodning fra andelsforeninger 2023
Skabelon til indberetning:
Eksempler på filer til indberetning:
Hvis du har spørgsmål til indberetning af kapitaludlodninger, kan du kontakte Skattestyrelsen på eKapital@sktst.dk eller 72 38 02 10.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om andelsbeskattede andelsselskaber