Indberetning af gaver og bidrag
Velgørende foreninger, forsknings- og kulturinstitutioner mv. skal indberette oplysninger om modtagne gaver og løbende ydelser, der er fradragsberettigede for giveren.
Da der er forskel på fradragsreglerne, er det vigtigt, at du skelner imellem de forskellige typer af gaver og bidrag, når du foretager indberetningen. Du kan læse nærmere om reglerne i de enkelte indberetningsvejledninger.
Almenvelgørende foreninger og forskningsinstitutioner
Før I kan indberette om almenvelgørende gaver, løbende ydelser og gaver til forskningsinstitutioner, skal I gøre følgende:
- Ansøg
Du skal ansøge om at blive godkendt til at modtage og indberette gaver. - Bestil MitID-certifikat
Du skal logge på TastSelv Erhverv med et MitID-certifikat, når du indberetter. Læs om MitID Erhverv-certifikater på mitid-erhverv.dk - Registrer certifikat
Du skal registrere MitID-certifikatet i TastSelv Erhverv. Læs mere om, hvordan du registrerer certifikatet.
Ansøgning om godkendelse for almenvelgørende foreninger
For at en forening kan blive godkendt til at modtage velgørende gaver og løbende ydelser med fradragsret for giveren (efter ligningslovens § 8 A og § 12, stk. 3), skal en ansøgning herom først godkendes.
Ansøgning indsendes til Skattestyrelsen senest 1. oktober, hvis godkendelsen skal gælde for indeværende år.
Du skal anvende blanket 03.068: Ansøgning – Godkendelse efter ligningslovens § 8 A og/eller § 12, stk. 3.
Når foreningen er godkendt, registreres den automatisk for indberetningspligten.
Ansøgning om godkendelse for forskningsinstitutioner
For at en forening kan blive godkendt til at modtage forskningsgaver med fradragsret for giveren efter ligningslovens § 8 H, skal en ansøgning herom først godkendes.
En forening kan først blive godkendt til at modtage forskningsgaver med fradragsret for giveren (efter ligningslovens § 8 H), når en ansøgning herom er sendt og godkendt.
Ansøgning indsendes til Skattestyrelsen senest 1. oktober, hvis godkendelsen skal gælde for indeværende år.
Du skal anvende blanket 03.078: Ansøgning - Godkendelse efter ligningslovens § 8 H
Når foreningen er godkendt, registreres den automatisk for indberetningspligten
Kulturinstitutioner
Før I kan indberette om fradragsberettigede gaver til en kulturinstitution, skal I gøre følgende:
- Ansøg
Du skal ansøge om at blive godkendt til at modtage og indberette gaver. - Bestil MitID-certifikat
Du skal logge på TastSelv Erhverv med et MitID-certifikat, når du indberetter. Læs om MitID Erhverv-certifikater på mitid-erhverv.dk - Registrer certifikat
Du skal registrere MitID-certifikatet i TastSelv Erhverv. Læs mere om, hvordan du registrerer certifikatet. - Opret rettighedsgrupper
I TastSelv Erhverv skal du oprette virksomheden til de korrekte rettighedsgrupper for at kunne indberette. Sådan opretter du rettighedsgrupper. - Tildel den oprettede rettighedsgruppe til certifikatet
Du skal tilknytte certifikatet til den oprettede rettighedsgruppe. Læs, hvordan du tildeler rettighedsgruppe til MitID-certifikat.
Ansøgning om godkendelse for kulturinstitutioner
For at en kulturinstitution kan blive godkendt til at modtage gaver med fradragsret for giveren efter skatteindberetningslovens § 40, skal en ansøgning herom først godkendes.
Det er Kulturministeriet, der skal godkende institutionen. Læs mere i vejledningen Kulturinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver, afsnit 1.
Pligten til at indberette kulturgaver bliver automatisk oprettet, når Kulturministeriet har godkendt institutionen. Kulturministeriet giver Skattestyrelsen besked om at tildele pligtkoden til kulturgaver.
Du kan indberette gaver, bidrag og løbende ydelser via TastSelv Erhverv på 2 måder:
- Enkeltvis indberetning
- Filoverførsel.
Hvis du har få indberetninger, anbefales det, at du foretager enkeltindberetning. Hvis du har mange oplysninger at indberette, så anbefales det, at du foretager en filoverførsel. Der kan kun være ét årstal i en fil. Filer må maksimalt indeholde op til 25.000 linjer. Hvis du har flere linjer, skal du opdele din fil i flere mindre filer.
Du kan læse mere om enkelt- og fil indberetning i indberetningsvejledningerne for henholdsvis Kulturinstitutioner, Forskningsinstitutioner og Almenvelgørende foreninger under Vejledninger nederst på siden.
Under Vejledninger kan du også se vejledningsvideoer om oprettelse af en indberetningsfil for almenvelgørende foreninger.
Du skal indberette senest den 20. januar i året efter det kalenderår, du indberetter om. Hvis den 20. januar er en lørdag eller søndag, skal du senest indberette den første hverdag derefter.
Sidste frist for rettelser
Du kan lave rettelser til indberettede gaver indtil den 1. hverdag i april i det 4. år efter kalenderåret. Det vil sige, at du kan indberette rettelser for kalenderåret 2024 indtil den 1. april 2028.
Informationspligt efter 1. marts
Laver du rettelser til indberetningen efter den 1. marts, har du pligt til at informere gavegiveren om ændringerne. Der er ikke særlige formkrav til, hvordan underretning skal ske. Vi anbefaler, at underretningen sker skriftligt eller elektronisk af hensyn til senere dokumentation.
Indsendelse af gaveskema for at bibeholde godkendelse – Almenvelgørende foreninger og religiøse samfund mv.
Du skal indsende et udfyldt gaveskema digitalt senest den 31. maj det efterfølgende år, for at foreningen kan bibeholde dens godkendelsesstatus.
Velgørende organisationer, der er godkendt efter ligningslovens § 8 A og/ eller § 12, stk. 3 skal anvende blanket 03.012: Gaveskema for velgørende organisationer - Oplysninger om gavebeløb osv.
Religiøse samfund mv. der er godkendt efter ligningslovens § 8 A og/ eller § 12, stk. 3 skal anvende blanket 03.013: Gaveskema for religiøse samfund med videre - Oplysninger om gavebeløb osv.
Hvis du har spørgsmål til gaveskemaerne, er du velkommen til at ringe til os på 72 22 28 82.
I de 4 videoer herunder kan du se, hvordan du opretter en indberetningsfil, hvordan du gør den klar til indberetning, samt hvordan den overføres til Skattestyrelsen.
Du kan også vælge at indberette gaver og løbende ydelser enkeltvis. Du kan læse mere om denne mulighed nederst på siden under Vejledninger.
Her introduceres du til begreberne gave og løbende ydelse, herunder hvordan de adskiller sig fra hinanden.
I denne video kan du se, hvordan du opretter din fil i Microsoft Excel, herunder hvilke felter der er nødvendige og hvorfor. Afslutningsvist lærer du, hvordan du konverterer din Excel-fil til CSV-format.
I videoen her viser vi dig, hvordan du gør din CSV-fil klar til indberetning til Skattestyrelsens systemer.
I denne sidste video viser vi dig, hvor og hvordan du uploader din CSV-fil til TastSelv Erhverv.
Teknisk vejledning (fælles)
Kulturinstitutioner
- 2024 - Kulturinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2023 - Kulturinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2022 - Kulturinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2021 - Kulturinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
Almenvelgørende foreninger
- 2024 - Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2023 - Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2022 - Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2021 - Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gave
Forskningsinstitutioner
- 2024 - Forskningsinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2023 - Forskningsinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2022 - Forskningsinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
- 2021 - Forskningsinstitutioners indberetning af fradragsberettigede gaver
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om fradrag for gaver til visse foreninger efter LL § 8 A