Registrering til DAC7
1. januar 2023 trådte EU-direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet (DAC7) i kraft. Det betyder, at operatører af digitale platforme i EU skal indberette oplysninger om de aktiviteter, der formidles på platformene. For at kunne indberette efter de nye regler skal I registrere jeres platform med pligten på virk.dk.
I er omfattet af DAC7, hvis I stiller en digital platform til rådighed for sælgere, der udlejer, eller udbyder en service eller en vare til andre brugere af platformen. Sælgerne på platformen må dog ikke være ansat i jeres virksomhed eller et sted, der er tilknyttet virksomheden.
Eksempler på, hvem der skal registrere sig
I har eksempelvis:
- et bureau, der formidler udlejning af ferieboliger via en digital platform, og tidligere har indberettet til Fritidsboligudlejningssystemet FRIT
- en virksomhed, der formidler privat biludlejning eller privatleasing af biler via en digital platform, og tidligere har indberettet til DEL
- en virksomhed, der formidler salg af varer, eller tjenesteydelser, fx rengøringshjælp mellem købere og sælgere, via en digitale platform.
Spørgsmål og svar om digitale platforme
En digital platform er fx et websted eller en app, hvor brugere kan sælge varer og serviceydelser eller udleje fast ejendom eller transportmidler.
En platformsoperatør er en virksomhed, som gør det muligt for brugere at sælge varer eller serviceydelser eller at udleje fast ejendom og transportmidler til andre brugere via en digital platform. Sælgerne på platformen må ikke være ansat i den virksomhed, der ejer platformen, eller i en virksomhed, der er tilknyttet platformen.
Hvem skal indberette til de danske skattemyndigheder?
3 typer af platformsoperatører skal indberette til Danmark
- Danske platformsoperatører
- EU-platformsoperatører
- Ikke-EU-platformsoperatører
En dansk platformsoperatør
- er registreret og hjemmehørende i Danmark
- er en virksomhed med et se-/cvr-nummer
- kan formidle ydelser i andre lande end Danmark
I er sandsynligvis omfattet af DAC7, hvis I tidligere har indberettet om udleje af fritidsboliger via FRIT eller om udlejningsaktiviteter via DEL.
Udenlandske platformsoperatører kan deles op i to grupper:
- Platformsoperatører i EU
- Platformsoperatører uden for EU (ikke-EU-platformsoperatører)
Hvem skal indberette til Danmark?
- Platformsoperatører i EU, som
- er hjemmehørende i flere EU-lande samtidig
- har valgt at indberette til Danmark.
- Ikke-EU-platformsoperatører, som:
- hverken skattemæssigt er hjemmehørende, registreret eller ledet fra et EU-land
- ikke har fast driftssted i et EU-land
- har indberetningspligtige aktiviteter i Danmark og evt. og andre EU-lande
I formidler en eller flere af følgende aktiviteter på jeres digitale platform:
- Udlejning af transportmidler
(alle slags transportmidler, herunder bil-, båd- eller cykeludlejning) - Udlejning af fast ejendom via en digital platform
(alle former for fast ejendom, inklusive helårs- og fritidsboliger) - Personlige tjenesteydelser
(Fx rengøring, oversættelse, bogføring og madudbringning) - Salg af varer(Alle slags varer, herunder møbler, tøj og brugt elektronik)
Fritidsboligudlejningssystemet FRIT og den deleøkonomiske indberetningsløsning DEL udfases i 2023. Herefter vil I automatisk blive afmeldt den pligt, I var tilmeldt.
Hvad skal I gøre nu?
I skal tilmelde jer den nye DAC7-pligt, så I kan indberette efter de nye EU-regler fra 2023. Det gælder både:
- hvis I har et udlejningsbureau og formidler udleje af fritidsboliger via en digital platform
- hvis I formidler udlejning af transportmidler via en digital platform
I betragtes som en undtaget platformsoperatør, dvs. som en operatør, der ikke har pligt til at indberette sine aktiviteter via DAC7, hvis I kun stiller jeres digitale platform til rådighed for:
- offentlige virksomheder
- børsnoterede virksomheder, hvis aktier handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked, eller en virksomhed, der er tilknyttet en anden virksomhed, hvis aktier handles regelmæssigt på et etableret værdipapirmarked
- virksomheder, som platformsoperatøren har formidlet mere end 2.000 udlejninger af fast ejendom for i løbet af et kalenderår, fx store hotelkæder.
- sælgere, som platformsoperatøren har formidlet færre end 30 varesalg for indenfor et kalenderår, og for hvilke det samlede vederlag ikke har oversteget 2.000 euro.
Udfyld blanketten ’Undtaget platformsoperatør’
Hvis jeres platform kun er til rådighed for en af ovenstående, skal I registrere jer med blanketten ’Undtaget platformsoperatør,’ som I finder på skat.dk/blanket03090.
Sådan gør I:
- Gå ind på siden skat.dk/blanket03090
- Log ind med virksomhedens MitID
- Udfyld blanketten Undtaget platformsoperatør
- Afkryds feltet "Undtaget platformsoperatør"
- Vedhæft en redegørelse for, hvorfor platformen er undtaget for indberetning.
Kontakt os, hvis virksomheden ikke har et MitID.
Hvad sker der nu?
Når vi har modtaget den udfyldte blanket, træffer vi en afgørelse om, hvorvidt platformen falder ind under reglerne om at være en undtaget platform, og giver jer besked om, hvad I så skal gøre.
Brug også denne blanket, hvis I er i tvivl om, hvorvidt jeres service er omfattet af DAC7. Læs mere i afsnittet Hvis I er i tvivl.
Hvis I er i tvivl om, hvorvidt virksomhedens aktiviteter er omfattet af DAC7, skal I registrere jer med blanketten ’Undtaget platformsoperatør,’ som I finder på skat.dk/blanket03090.
Sådan gør I:
- Gå ind på siden skat.dk/blanket03090
- Log ind med virksomhedens MitID
- Udfyld blanketten Undtaget platformsoperatør
- Afkryds feltet "Jeg er i tvivl, om jeg skal registreres som indberettende platformsoperatør"
- Vedhæft en redegørelse for, hvorfor I er i tvivl om, hvorvidt platformens aktiviteter hører under DAC7.
Hvad sker der nu?
Når vi har modtaget den udfyldte blanket, træffer vi en afgørelse om, hvorvidt platformens aktiviteter falder ind under DAC7-direktivet, og giver jer besked.
I er velkomne til at ringe til os, hvis I har brug for mere vejledning. Det kan I gøre på det nummer, der står her på siden.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om DAC7 (EU)