Du flytter til Danmark
Du bliver fuldt skattepligtig, når du tager bopæl og opholder dig i Danmark. Det betyder, at du skal oplyse:
- indestående på udenlandske konti
- udenlandske værdipapirer
- udenlandske pensionsordninger
- ejendomme i udlandet, inklusiv lejeindtægter
- indkomst fra udlandet
Når du har tilmeldt dig Folkeregisteret, anbefaler vi, at du ringer til os på 72 22 28 92, så vi kan lave et skattekort til dig. Du skal vide, hvor meget du kommer til at tjene, og hvilke andre indkomster og fradrag du regner med at få.
Når du har konto i en udenlandsk bank, skal du hvert år på årsopgørelsen oplyse om renteindtægter og indestående på kontoen pr. den 31. december.
Hvis det er første gang du skal oplyse om en udenlandsk konto, kan du mangle relevante rubrikker på årsopgørelsen. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte os, så vi kan tilføje dem for dig.
På forskudsopgørelsen er det muligt at oplyse renteindtægten i felt 26. Her skal du ikke oplyse om indestående pr. den 31. december, da forskudsopgørelsen er et budget for indkomståret.
Når du skal ændre din forskudsopgørelse og tilføje udenlandske renteindtægter, skal du følge denne guide:
- Log på tastselv.skat.dk.
- Klik på "Forskudsopgørelsen".
- Under "Andre felter" skal du vælge "Udland".
- Gå til "Kapitalindkomst, Udenlandsk".
- Vælg "Udenlandsk nettokapitalindkomst" (felt 26)
- Tryk på "Beregn" og "Godkend", indtil du får en kvittering for din rettelse.
I nogle tilfælde kan landet, som renteindtægten stammer fra, have ret til at beskatte renteindtægten. Det afhænger af dobbeltbeskatningsaftalen med landet.
Hvis det andet land har beskatningsretten, skal renteindtægten i stedet skrives i felt 298, og eventuelt betalt lempelsesberettiget skat i det andet land skal skrives i felt 588. Dog maksimalt det beløb som det andet land har ret til efter dobbeltbeskatningsaftalen. Er der ikke betalt skat i det andet land, skal du i felt 588 skrive 0 kr.
- Log på tastselv.skat.dk.
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Hvis du ikke har adgang til udlandsfelterne, så skal du svare "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
Har du adgang til udlandsfelterne kan du gå videre til pkt. 6. - Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Under afsnittet "Udenlandsk indkomst": Vælg "Lommeregner" ud for teksten "Renter og formue fra udlandet".
- Vælg land i dropdown-menuen.
- Klik på "Næste".
- I rubrik 431 skriver du årets renteindtægter.
- I rubrik 492 skriver du, hvor meget der stod på dine konti pr. 31. december.
- Klik på "Gem".
- Klik på "Overfør beløb".
- Klik på "Næste", indtil du finder "Godkend"-knappen.
- Du afslutter ved at klikke på "Godkend".
Når du har investeringer i udlandet, skal du senest den 1. juli, året efter din fulde skattepligt til Danmark er indtrådt, oplyse om beholdning af aktier, obligationer, investeringsbeviser og andre værdipapirer ved tilflytning.
Du kan risikere at miste dit fradrag for eventuelle tab, hvis dine investeringer ikke er oplyst til Skattestyrelsen i tide.
Du skal indsende en oversigt over:
- hvilken aktie (navn og ISIN-nr)
- antal
- kurs på tilflytningsdagen
Du indsender den færdige oversigt elektronisk ved at logge på skat.dk og vælge fanen Kontakt, og derefter Skriv til os -> Indkomst og fradrag -> Indkomst og fradrag 2024 (Forskudsopgørelse) -> Aktier, værdipapirer, bitcoins og kryptovaluta.
Vær opmærksom på, at hvis du anskaffer nye værdipapirer i dit udenlandske depot, skal du hvert år indsende oplysningerne om købet.
Hvis du har spørgsmål til opgørelse af gevinst eller tab, kan du kontakte vores værdipapirafdeling på 72 22 28 94.
Hvert år medio marts, skal du oplyse om eventuelle gevinster og udbytter på din årsopgørelse:
- Log på tastselv.skat.dk
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Hvis du ikke har adgang til udlandsfelterne, skal du svare "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
Ellers gå videre til pkt. 6. - Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Under afsnittet "Udenlandsk indkomst" klik på lommeregnerikonet ud for teksten "Udenlandske aktier og investeringsbeviser".
- Vælg land i dropdown-menuen.
- Klik på "Næste".
- Oplys gevinst eller tab fra aktier handlet på et reguleret marked i rubrik 454. Oplys gevinst eller tab fra aktier handlet på et ikke-reguleret marked i rubrik 451.
- Oplys udbytter fra aktier handlet på et reguleret marked i rubrik 452 og udbytter fra aktier handlet på et ikke-reguleret marked skal oplyses i rubrik 450.
- Oplys gevinst eller tab fra udenlandske investeringsforeninger i rubrik 422. Hvis investeringsforeningen findes på denne liste (under ”Liste over aktiebaserede investeringsforeninger”), så skal du oplyse i rubrik 375.
- Oplys betalt udenlandsk udbytteskat i rubrik 496 (maksimalt det dobbeltoverenskomsten tillader).
- Oplys kursværdien i rubrik 490.
- Klik på "Gem".
- Klik på "Overfør beløb".
- Afslut ved at klikke på "Godkend" i bunden af vinduet.
Når du har en pensionsordning i udlandet, skal du udfylde og indsende en blanket. Det gælder, hvis du har en eller flere af disse ordninger i udlandet (private og sociale ordninger):
- pensionsordning
- livsforsikring
- syge- og ulykkesforsikring i et forsikringsselskab
Du skal udfylde blanket 49.020 - Erklæring L vedrørende din pension.
Der findes vejledning på selve blanketten.
Når du har udfyldt blanketten, kan du sende den til os elektronisk ved at logge på skat.dk og vælge fanen Kontakt, og derefter Skriv til os -> Indsend/indberet til os (fx blanket/bilag) -> Udland -> Pensionsforsikring i udlandet (blanket 49.020).
Herefter modtager du en besked fra os med en vejledning, hvis du skal gøre mere.
Fristen for at indsende blanket 49.020 er senest et år efter, du er blevet fuldt skattepligtig i Danmark - dog inden udløbet af oplysningsfristen for det indkomstår, hvor skattepligten indtræder. Det vil sige, at hvis du er blevet fuldt skattepligtig i Danmark i perioden januar til juni, så er fristen et år. Hvis skattepligten er indtrådt i perioden juli-december, er fristen den 1. juli det efterfølgende år.
Har du en ejendom i udlandet, skal du hvert år på årsopgørelsen oplyse om ejendommens aktuelle værdi og eventuelt betalt ejendomsværdiskat i udlandet.
Her kan læse mere om ejendomsværdiskat af udenlandske ejendomme.
Der kan du også læse mere om beregning af ejendomsvurderingen, og hvordan du selv kan beregne den.
Når du udlejer din udenlandske ejendom, skal du hvert år oplyse om lejeindtægten på din årsopgørelse.
Udlejning af sommerhus/feriebolig
Du skal betale skat af en del af dine indtægter, når du lejer din feriebolig ud. Du kan vælge mellem et fast bundfradrag eller et regnskabsmæssigt fradrag.
Lejeindtægten opgøres efter de samme regler, som for udlejning af danske ejendomme. Du oplyser dine udenlandske lejeindtægter i det modul i årsopgørelsen, der hedder "Udenlandsk ejendom". Du oplyser lejeindtægten i rubrik 425.
Hvis du har betalt udenlandsk skat af dine lejeindtægter, kan du få et nedslag i din danske skat, hvis du oplyser den udenlandske betalte skat i rubrik 495.
Du kan læse mere om udlejning af bolig her eller kontakte Borgervejledningen direkte på 72 22 28 92.
Udlejning af bolig over 12 måneder
Hvis du udlejer en ejerbolig, som du ikke bor i, i en periode på mindst 12 måneder, er det erhvervsmæssig udlejning. Det betyder, at indtægten er personlig indkomst, og du skal lave et regnskab og udfylde et oplysningsskema.
Du skal oplyse overskud ved udlejning i modulet Udenlandsk virksomhed.
Du kan læse mere om reglerne for erhvervsmæssig udlejning her eller kontakte Erhvervsafdelingen direkte på 72 22 28 81.
Ubebygget grund
Ejer du en ubebygget grund i udlandet, skal du som fuldt skattepligtig i Danmark hvert år på årsopgørelsen oplyse værdien af grunden.
Som udgangspunkt skal alt, hvad der falder ind under udtrykket ”fast ejendom” oplyses, og det forudsætter ikke, at der er en bygning på jorden, fx en byggegrund, et ubebygget areal, jordlod, landbrugsareal, et skovareal eller lignende.
Du skal oplyse om værdien af grunden og et eventuelt afkast.
Du skal registrere ejendommen første gang på årsopgørelsen, så vil ejendommen automatisk blive overført til forskudsopgørelsen for de kommende år.
Hvis det er første gang, du skal oplyse om en udenlandsk ejendom, kan du mangle relevante rubrikker på årsopgørelsen. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte os, så vi kan tilføje dem for dig.
- Log på tastselv.skat.dk
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Hvis du ikke har adgang til udlandsfelterne, skal du svare "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
Har du adgang til udlandsfelterne kan du gå videre til pkt. 6 - Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Under afsnittet "Udenlandsk indkomst":
- Vælg "Lommeregner" ud for teksten "Udenlandsk ejendom".
- Skriv adressen og vælg land i dropdown-menuen.
- Klik på "Næste".
- Følg guiden med købsoplysninger og ejendomsværdi mv.
- Klik på "Gem".
- Klik på "Overfør beløb".
- Klik på næste indtil du finder "Godkend" knappen
- Du afslutter ved at klikke på "Godkend".
Har du indkomst fra udlandet, skal du selv oplyse om dine udenlandske indkomster på både forskudsopgørelsen og årsopgørelsen.
Dobbeltbeskatningsoverenskomsten med det pågældende land sikrer, at der ikke sker dobbeltbeskatning. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten bestemmer, hvilket land der kan beskatte indkomst, og hvordan det andet land skal give nedslag i den beregnede skat.
Hvis du er omfattet af reglerne i en dobbeltbeskatningsaftale, kan der være tale om forskellige former for nedslag i din danske skat: Oftest credit-nedslag eller exemption-nedslag. Langt de fleste aftaler, som Danmark har indgået, følger reglerne om credit-nedslag.
Hvert år fra medio marts skal du selv oplyse den udenlandske indkomst på årsopgørelsen.
Får du løn fra en udenlandsk arbejdsgiver, og udfører du arbejdet i Danmark, skal du betale dansk skat af din løn.
Du kan læse mere på Du bor i Danmark og har indkomst eller formue i udlandet.
Når du skal ændre din forskudsopgørelse og tilføje udenlandsk indkomst, skal du følge denne guide:
- Log på tastselv.skat.dk.
- Klik på "Forskudsopgørelsen".
- Under "Andre felter" skal du vælge "Udland".
- Gå til ”Personlig indkomst, Udenlandsk".
- Vælg ”Land” i felt 108.
- Oplys indkomsten i det korrekte felt.
Du kan kontakte os på 72 22 28 92, så vi kan hjælpe dig med, hvordan du skal beskattes efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten. - Tryk på "Beregn" og "Godkend", indtil du får en kvittering for din rettelse.
Hvis det er første gang, du skal oplyse om en udenlandsk indkomst, kan du mangle relevante rubrikker på årsopgørelsen. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte os, så vi kan tilføje dem for dig.
- Log på tastselv.skat.dk
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Hvis du ikke har adgang til udlandsfelterne, skal du svare "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
Ellers gå videre til pkt. 6. - Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Vælg lommeregneren ud for relevant afsnit afhængig af indkomsttype (fx løn, pension, andre indkomster).
- Vælg land i dropdown-menuen.
- Klik på "Næste" og "Næste" igen.
- I rubrikken for indkomst skriver du din udenlandske indkomst.
- Oplys eventuel betalt skat i udlandet (kun hvis rubrikken er tilgængelig).
- Klik på "Gem"
- Klik på "Overfør beløb"
- Klik på "Næste" indtil du finder "Godkend"-knappen
- Du afslutter ved at klikke på "Godkend".
Når du har lån i en udenlandsk bank, skal du hvert år på årsopgørelsen oplyse om renteudgifter og restgælden pr. den 31. december.
Hvis det er første gang, du skal oplyse renteudgifter på et udenlandsk lån, kan du mangle relevante rubrikker på årsopgørelsen. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte os, så vi kan tilføje dem for dig.
På forskudsopgørelsen er det muligt at oplyse renteudgiften i felt 298. Her skal du ikke oplyse om restgælden pr. den 31. december, da forskudsopgørelsen er et budget for indeværende år.
Når du vil ændre din forskudsopgørelse og tilføje udenlandsk renteudgift, skal du følge denne guide:
- Log på tastselv.skat.dk.
- Klik på "Forskudsopgørelsen".
- Under "Andre felter" skal du vælge "Udland".
- Gå til "Kapitalindkomst, Udenlandsk".
- Vælg "Udenlandsk nettokapitalindkomst", en renteudgift angives med minus foran beløbet (felt 298)
- Tryk på "Beregn" og "Godkend" indtil du får en kvittering for din rettelse.
- Log på tastselv.skat.dk
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Hvis du ikke har adgang til udlandsfelterne, skal du svare "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
Har du adgang til udlandsfelterne kan du gå videre til pkt. 6 - Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Under afsnittet "Udenlandsk indkomst":
- Vælg "Lommeregner" ud for teksten "Renter og formue fra udlandet".
- Vælg land i dropdown-menuen.
- Klik på "Næste".
- I rubrik 432 skriver du årets renteudgifter.
- I rubrik 493 skriver du gælden pr. den 31. december.
- Klik på "Gem".
- Klik på "Overfør beløb".
- Klik på næste indtil du finder "Godkend" knappen
- Du afslutter ved at klikke på "Godkend".
Har du udenlandsk virksomhed, skal du hvert år oplyse om resultatet af din udenlandske virksomhed. Du skal indtaste oplysningerne på din årsopgørelse.
Hvis det er første gang, du skal oplyse resultatet af udenlandsk virksomhed, kan du mangle relevante rubrikker på årsopgørelsen. Hvis det er tilfældet, skal du kontakte os, så vi kan tilføje dem for dig.
- Log på tastselv.skat.dk.
- Klik på "Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet".
- Svar "Ja" til spørgsmålet "Har du udenlandsk indkomst fx løn for arbejde i udlandet for en dansk eller udenlandsk arbejdsgiver, pension, ejendom, formue, gæld mv. fra udlandet?” nederst på siden i afsnittet "Udenlandsk indkomst".
- Klik på "Næste" og derefter "Fortsæt".
- Du er nu klar til at indberette dine udlandsforhold.
- Under afsnittet "Udenlandsk indkomst" vælg "Lommeregner" ud for teksten "Udenlandsk virksomhed".
- Vælg land i dropdown-menuen og klik på "Næste".
- I rubrik 460 skriver du over-/underskud af udenlandsk virksomhed. Udfyld andre relevante rubrikker, fx betalt lempelsesberettiget udenlandsk indkomstskat for virksomheden oplyses i rubrik 498.
- Klik på "Næste" og udfylde relevante oplysninger og klik på "Gem".
- Klik på "Tilbage".
- Klik på "Næste" indtil du finder "Godkend" knappen
- Du afslutter ved at klikke på "Godkend".
Hvis du har flere indkomsttyper fra samme land (fx løn og kapitalindkomst), skal du fordele den lempelsesberettigede skat, du har betalt i dette land, på de enkelte indkomsttyper. Så får du det korrekte nedslag i skatten.
Hvis du er studerende i Danmark, kan du læse mere på siden Du er studerende.
Når du kommer til Danmark som au pair, skal du ringe til os på 72 22 28 92. Du skal betale skat af dine lommepenge og fri logi. Dette gør du ved, at vi på din forskudsopgørelse indberetter beløbene, og så sender vi et indbetalingskort. Indkomsten bliver automatisk overført til din årsopgørelse, når året er slut.
Kommer du til Danmark som forsker eller nøglemedarbejder, kan du blive registreret til at bruge en ordning, som giver en lavere beskatning af din lønindkomst. Du skal dog opfylde visse betingelser for at bruge ordningen.
Din forskudsopgørelse er dit budget for din skattebetaling for det igangværende år. Det er vigtigt, at dit skattekort viser dine forventede indkomster og fradrag – både fra Danmark og udlandet.
Hovedkort og bikort kaldes samlet for skattekort. De er digitale og kan ses i TastSelv.
Du skal være opmærksom på, at hovedkortet kun må bruges ét sted ad gangen.
Din årsopgørelse er resultatet af din skattebetaling, som viser, om du har betalt for meget eller for lidt i skat. Hvert år i medio marts skal du huske at oplyse manglende indkomster og fradrag på din årsopgørelse for året før, herunder eventuelle udenlandske forhold. Fristen for at oplyse om dine udlandsforhold er den 1. juli året efter indkomstårets udløb.
Alle borgere i Danmark skal have en NemKonto. Det er en almindelig bankkonto, hvor du fx får din danske løn og beløb fra det offentlige indbetalt. Vi bruger din NemKonto, hvis du skal have penge tilbage i skat.
Du kan registrere din danske konto som din NemKonto på 2 måder:
- Kontakt din bank.
- Log på nemkonto.dk og registrer din konto som NemKonto.
Du kan også registrere en udenlandsk konto som NemKonto ved at logge på nemkonto.dk.
Læs om NemKonto for citizens.
Det er vigtigt, at du får registreret dine kontaktoplysninger i boksen "Profil- og kontaktoplysninger" i TastSelv på skat.dk. Her kan du oplyse din mailadresse og mobilnummer.
Udenlandsk valuta skal omregnes til danske kroner på dit oplysningsskema. Du kan bruge kursen for tidspunktet for udbetaling/betaling. Hvis du bruger vores valutaomregner, skal du være opmærksom på, at det er Nationalbankens gennemsnitskurs for den pågældende udenlandske valuta i indkomståret, der bruges til omregning.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om skattepligt og dobbeltbeskatning