Freibetrag für Arbeitskleidung, Weiterbildungen etc.

• Es muss sich um Ausgaben handeln, die nicht privat sind, sondern zur Erzielung, Sicherung oder Erhaltung Ihres Einkommens notwendig sind.
• Sie müssen alle Ihre Ausgaben dokumentieren können.
• Sie müssen Arbeitnehmer sein. Die staatliche Ausbildungsförderung (SU) zählt nicht als Gehalt.
• Wenn Sie Arbeitnehmer und gleichzeitig Selbständiger sind, können Sie nur für die Ausgaben einen steuerlichen Abzug erhalten, für die Sie in Ihrem Unternehmen keinen steuerlichen Abzug erhalten.

Ausgaben für ein Arbeitszimmer zu Hause können in ganz besonderen Fällen abgezogen werden, wenn das Zimmer aufgrund der Art oder des Umfangs der Arbeit nicht mehr als gewöhnlicher Wohnraum genutzt werden kann. Dies ist z. B. der Fall, wenn der Raum als Labor oder Architekturbüro eingerichtet ist.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) muss zuvor abgezogen werden.

Ausgaben für Weiterbildungen sind absetzbar, wenn der Zweck des Kurses darin besteht, Ihre berufliche Ausbildung aufrechtzuerhalten oder zu aktualisieren. Ausgaben für die Erstausbildung oder Weiterbildung sind nicht absetzbar.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) muss zuvor abgezogen werden.

Die Gesprächskosten für Ihr eigenes Telefon können abgezogen werden, wenn Sie es in einem gewissen Umfang für berufliche Zwecke nutzen mussten.

Für Abonnementkosten oder den Kauf eines Telefons erhalten Sie keinen steuerlichen Abzug.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) muss zuvor abgezogen werden.

Wenn Sie Hardware (z. B. einen PC) für den privaten Gebrauch erworben haben, sind die Ausgaben keinen steuerlichen Abzug erhalten. Auch dann nicht, wenn die IT Bildungszwecken dient.

Wenn die IT jedoch ein wichtiges und notwendiges Arbeitsmittel darstellt und für berufliche Zwecke genutzt wird, können Sie den Kaufpreis absetzen. Dies hängt unter anderem davon ab, in welchem Umfang IT an Ihrem Arbeitsplatz vorhanden ist. Sie müssen eine Schätzung abgeben, wie hoch der Anteil der beruflichen Nutzung ist.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) muss zuvor abgezogen werden.

Sie können Ausgaben für Fachzeitschriften oder wissenschaftliche Werke absetzen, wenn diese im Laufe des Jahres für die Ausübung Ihrer Arbeit notwendig waren, und wenn es sich dabei um tatsächliche Fachliteratur handelt.

Ausgaben für populärwissenschaftliche Werke können Sie nicht absetzen.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) muss zuvor abgezogen werden.

Ausgaben für Kleidung und Essen können in der Regel nicht abgesetzt werden.

Wenn Sie für Ihre Arbeit spezielle Kleidung kaufen müssen (z. B. eine Uniform), können Sie die Ausgaben möglicherweise absetzen; Sie können aber Ihre Kleidung nicht von Ihrem zu versteuernden Einkommen absetzen, nur weil Ihr Arbeitgeber verlangt, dass Sie sich auf eine bestimmte Art und Weise kleiden sollen (z. B. einen Anzug oder ein Kleid tragen sollen).

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Der Schwellenbetrag von 7.000 DKK (2024; 6.700 DKK für 2023) muss zuvor abgezogen werden.

Ausgaben für Gesundheitsbehandlungen, z.B. für ein privates Krankenhaus, einen Physiotherapeuten, Chiropraktiker oder Ihr Fitness-Studio, können nicht abgesetzt werden.

Ausgaben für die Vorbeugung oder Behandlung von arbeitsbedingten Verletzungen oder Krankheiten, für die es einen konkreten arbeitsbezogenen Grund gibt, kann Ihr Arbeitgeber übernehmen, ohne dass Sie dafür besteuert werden.

Mehr über Gesundheitsleistungen (dänischer Link)

Repräsentationsausgaben sind in den meisten Fällen nicht absetzbar.

Sie können Repräsentationsausgaben jedoch abziehen, wenn Sie aufgrund der Vergütungsform (z. B. Umsatzprovision) die Möglichkeit haben, Ihr Einkommen durch Repräsentationsausgaben zu beeinflussen. Dies gilt beispielsweise für Geschäftsreisende, Vertreter und Verkäufer im Außendienst.

Sie können 25 % der Repräsentationsausgaben absetzen. Die Ausgaben müssen für die Erzielung des Einkommens notwendig gewesen sein und dürfen nicht vom Arbeitgeber auf Rechnung gezahlt oder erstattet worden sein.

Die Belege, die Sie für die Dokumentation verwenden, müssen Folgendes enthalten: Datum, Aussteller, erbrachte Leistungen, ggf. Empfänger und Empfangsbestätigung (Kassenvermerk). Bei Bewirtungsbelegen muss angegeben werden, wer an der Zusammenkunft teilgenommen hat und warum sie stattgefunden hat.

Wenn Sie als Arbeitnehmer Ausgaben für Betriebsmittel haben (einschließlich der Abschreibung von Betriebsmitteln), die auch für gewerbliche Zwecke verwendet werden (d. h. gemischte Nutzung), können Sie die Ausgaben für die gewerbliche Nutzung absetzen.

Wenn Sie ein Betriebsmittel mit gemischter Nutzung zu einem Preis verkaufen, der unter dem Betrag liegt, zu dem das Betriebsmittel abgeschrieben wurde, können Sie einen verhältnismäßigen Verlustanteil abziehen.

Tragen Sie den Freibetrag in Rubrik 58 im Steuerbescheid ein. Dies gilt jedoch nur, wenn die gesamten absetzbaren Ausgaben in diesem Feld 7.300 DKK (2025; 7.000 DKK für 2024) übersteigen.

Wenn Sie zu einem Preis verkaufen, der den Betrag übersteigt, zu dem das Betriebsmittel abgeschrieben wurde, müssen Sie einen verhältnismäßigen Gewinnanteil in Rubrik 20 in Ihrem Steuerbescheid eintragen.

Beispiel:

Sie sind Klavierlehrer und unterrichten zu Hause, wo Sie ein Klavier haben. Die Hälfte der Zeit, die Sie am Klavier verbringen, ist beruflich und die andere Hälfte ist privat. Wenn Sie das Klavier zum Beispiel mit 5.000 DKK abschreiben, können Sie einen Freibetrag über 2.500 DKK erhalten.

Wenn der Wert auf 10.000 DKK abgeschrieben ist und Sie es für 12.000 DKK verkaufen, müssen Sie 1.000 DKK mitrechnen.