Generelt om godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift
Du betaler energiafgift og CO2-afgift til din leverandør, når du køber energiprodukter (fx naturgas eller olie). Energiprodukterne vand og elektricitet er der dog ikke CO2-afgift på.
Momsregistrerede virksomheder kan få godtgørelse (tilbagebetaling) for nogle af afgifterne brugt til visse formål, som er nærmere beskrevet herunder. Du kan anmode om at få tilbagebetalt en del af afgiften i forbindelse med din momsindberetning.
Indberet moms og evt. godtgørelse af energi- og CO2-afgifter
Din virksomhed skal være momsregistreret for, at du kan få godtgørelse for energi- og CO2-afgifterne.
Som momsregistreret virksomhed skal du altid betale det fulde afgiftsbeløb i din angivelse på Tast Selv Erhverv. Hvis du er berettiget til godtgørelse, kan du efterfølgende få tilbagebetalt en del af din afgift.
Hvis du kan få godtgørelse, skal du beregne godtgørelsens størrelse og indberette godtgørelsen i din momsindberetning for den momsperiode, hvor du har fået fakturaen fra din leverandør.
På din momsindberetning er der felter til godtgørelse for følgende afgifter:
- olie- og flaskegasafgift
- naturgas- og bygasafgift
- kulafgift
- CO2-afgift
- elafgift
- vandafgift
Find reglerne for de forskellige godtgørelsestyper nedenfor, så du beregner det korrekte godtgørelsesbeløb.
Når du har forbrugt el i din momsregistrerede virksomhed, kan du som hovedregel trække en del af elafgiften fra.
Fra den 1. januar 2023 er reglerne ændret for virksomheder, der sælger tjeneste- og serviceydelser. Det betyder, at disse virksomheder også kan trække deres elafgift fra. Det vedrører fx advokater, revisorer, bureauer mv.
Perioden, elafgiften og godtgørelsessatsen kan ses i nedenstående skema.
| Periode | Elafgift | Godtgørelsessats |
|---|---|---|
| 1. januar 2025 til 31. december 2025 | 72,0 øre pr. kWh | 71,6 øre pr kWh |
| 1. januar 2024 til 31. december 2024 | 76,1 øre pr. kWh | 75,7 øre pr. kWh |
| 1. juli 2023 til 31. december 2023 | 69,7 øre pr. kWh | 69,3 øre pr. kWh |
| 1. januar 2023 til 30. juni 2023 | 0,8 øre pr. kWh | 0,4 øre pr. kWh |
| 1. oktober 2022 til 31. december 2022 | 72,3 øre pr. kWh | 71,9 øre pr. kWh |
| 1. juli 2022 til 30. september 2022 | 76,3 øre pr. kWh | 75,9 øre pr. kWh |
| 1. januar 2022 til 30. juni 2022 | 90,3 øre pr. kWh | 89,9 øre pr. kWh |
Vær opmærksom på, at kun momsregistrerede virksomheder har mulighed for at få godtgørelse. Det er ikke muligt at få godtgørelse ved privat forbrug.
Hvis du både bruger el i forbindelse med momsfrit og momspligtigt salg, kan du kun få fradrag for den del af elafgiften, der vedrører din momspligtige virksomhed.
Hvis du alene skal fordele energiforbruget mellem privat og erhvervsmæssig anvendelse, skal du ikke fortage en måling. Her kan fordelingen ske skønsmæssigt. En normal husstand i et parcelhus skønnes til at bruge op til 4.000 kWh om året til lys og husholdning.
På fakturaen skal din leverandør oplyse størrelsen af hele elafgiften og dit cvr-nr.
Eksempel på godtgørelse for elafgift
En virksomhed, som ikke er en bilagsvirksomhed, har både momspligtigt og momsfrit salg. Det momspligtige salg udgør 60 % af det samlede salg.
Virksomheden bruger el til procesformål i forbindelse med både det momsfrie og det momspligtige salg og kan dermed trække 60 % af momsen på elregningen fra.
Virksomheden har i 1. kvartal 2025 brugt 10.000 kWh. De beregner fradraget for elafgift således:
| Elafgift på faktura: 10.000 kWh x 72,0 øre pr. kWh = | = 7.200 kr. |
| Fuld godtgørelse: 10.000 kWh x (72,0 - 0,4 øre pr. kWh) | = 7.160 kr. |
En momsregistreret virksomhed med både momspligtigt og momsfrit salg
En virksomhed har både momspligtigt og momsfrit salg. Det momspligtige salg udgør 60 % af det samlede salg.
Virksomheden bruger el til procesformål i forbindelse med både det momsfrie og det momspligtige salg og kan dermed trække 60 pct. af momsen på elregningen fra.
Virksomheden har i 1. kvartal 2024 brugt 10.000 kWh. De har allerede foretaget ovenstående beregning, men skal efterfølgende lave et fradrag i deres godtgørelse (eksempel med tal fra perioden 1. januar 2024 - 31. december 2024): (7.200 - 40) kr. x 60 % = 4.296 kr.
Når du bruger vand i din momsregistrerede virksomhed, kan du som hovedregel trække hele vandafgiften fra.
Hvis du både bruger vand i forbindelse med momsfrit og momspligtigt salg, kan du kun få fradrag for den del af vandafgiften, der vedrører din momspligtige virksomhed.
Vandafgiften udgør i alt 6,37 kr. pr. m3 for både 2024 og 2025.
Hvilke regler, din virksomhed skal følge, afhænger af, om virksomheden er kvoteomfattet eller ej.
Kvoteomfattede virksomheder: Godtgørelse for energi- og CO2-afgifter
Ikke-kvoteomfattede virksomheder: Godtgørelse for energi- og CO2-afgifter
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Godtgørelse af energiafgifter og CO2-afgift