Betaling og frister
Her er en oversigt over fristerne for at indberette og betale moms, lønsumsafgift, A-skat og EU-salg uden moms.
Vi sender dig mailpåmindelser op til din frister.
Grundskyld og dækningsafgift forfalder i 2 rater for et skatteår til betaling den første i en måned. Betalingsmånederne fremgår af den tilsendte ejendomsskattebillet, som du som ejer har modtaget fra Vurderingsstyrelsen.
Du skal indberette moms hvert halve år, hvis din virksomheds momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden.
Er din virksomhed nystartet, skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år. Herefter undersøger Skattestyrelsen din virksomheds omsætning og ændrer eventuelt din afregningsperiode, så du skal indberette hvert halve år.
Frister for halvårlig afregning af moms
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
1. halvår 2023 | 1. september 2023 |
2. halvår 2023 | 1. marts 2024 |
1. halvår 2024 | 2. september 2024 |
2. halvår 2024 | 3. marts 2025 |
Du skal indberette moms kvartalsvis, hvis din virksomhed enten er nystartet, hvis du selv har søgt om det, eller hvis vi konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er mellem 5-50 mio. kr. om året.
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
3. kvartal 2023 | 1. december 2023 |
4. kvartal 2023 | 1. marts 2024 |
1. kvartal 2024 | 3. juni 2024 |
2. kvartal 2024 | 2. september 2024 |
3. kvartal 2024 | 2. december 2024 |
4.kvartal 2024 | 3. marts 2025 |
Du skal indberette moms månedsvis, hvis vi konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året, eller hvis du selv har søgt om det.
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
Januar 2024 | 26. februar 2024 |
Februar 2024 | 25. marts 2024 |
Marts 2024 | 25. april 2024 |
April 2024 | 27. maj 2024 |
Maj 2024 | 25. juni 2024 |
Juni 2024 | 19. august 2024 |
Juli 2024 | 26. august 2024 |
August 2024 | 25. september 2024 |
September 2024 | 25. oktober 2024 |
Oktober 2024 | 25. november 2024 |
November 2024 | 27. december 2024 |
December 2024 | 27. januar 2025 |
Hvis du har EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms.
Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden. Du skal ikke lave en nulindberetning.
I TastSelv Erhverv kan du søge om lov til at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned.
Indberetningsperiode | Skal være indberettet senest |
---|---|
November 2023 | 27. december 2023 |
December 2023 | 25. januar 2024 |
Januar 2024 | 26. februar 2024 |
Februar 2024 | 25. marts 2024 |
Marts 2024 | 25. april 2024 |
April 2024 | 27. maj 2024 |
Maj 2024 | 25. juni 2024 |
Juni 2024 | 25. juli 2024 |
Juli 2024 | 26. august 2024 |
August 2024 | 25. september 2024 |
September 2024 | 25. oktober 2024 |
Oktober 2024 | 25. november 2024 |
November 2024 | 27. december 2024 |
December 2024 | 27. januar 2025 |
Indberetningsperiode | Skal være indberettet senest |
---|---|
4. kvartal 2023 | 25. januar 2024 |
1. kvartal 2024 | 25. april 2024 |
2. kvartal 2024 | 25. juli 2024 |
3. kvartal 2024 | 25. oktober 2024 |
4. kvartal 2024 | 25. januar 2025 |
Frister for Moms One Stop Shop
Fristen for alle tre ordninger i Moms One Stop Shop er den sidste dag i måneden efter en periodes udløb, uanset om afregningsperioden er et kvartal eller en måned. Du skal være opmærksom på, at betalingsfristen altid vil være den sidste dag i måneden, uanset om der er tale om weekend- eller helligdage.
Læs mere om Moms One Stop Shop.
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
4. kvartal 2023 | 31. januar 2024 |
1. kvartal 2024 | 30. april 2024 |
2. kvartal 2024 | 31. juli 2024 |
3. kvartal 2024 | 31. oktober 2024 |
4. kvartal 2024 | 31.januar 2025 |
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
1. december - 31. december 2023 | 31. januar 2024 |
1. januar - 31. januar 2024 | 29. februar 2024 |
1. februar - 28. februar 2024 | 31. marts 2024 |
1. marts - 31. marts 2024 | 30. april 2024 |
1. april - 30. april 2024 | 31. maj 2024 |
1. maj - 31. maj 2024 | 30. juni 2024 |
1. juni - 30. juni 2024 | 31. juli 2024 |
1.juli - 31. juli 2024 | 31. august 2024 |
1. august - 31. august 2024 | 30. september 2024 |
1. september - 30. september 2024 | 31. oktober 2024 |
1. oktober - 31. oktober 2024 | 30. november 2024 |
1. november - 30. november 2024 | 31. december 2024 |
1. december - 31. december 2024 | 31. januar 2025 |
Dine frister for at indberette og betale afhænger af, hvordan virksomheden eller organisationen er registreret:
- Stor virksomhed: am-bidrag over 250.000 kroner og/eller A-skat over 1 million kroner pr. år
- Lille og mellemstor virksomhed (SMV): am-bidrag under 250.000 kroner og/eller A-skat under 1 million kroner pr. år.
Du kan se på dit registreringsbevis, om din virksomhed er registreret som stor eller lille/mellemstor (SMV). Du finder registreringsbeviset under Profil > Registreringsbevis i TastSelv Erhverv.
Afregningsperiode | Indberetningsfrist | Betalingsfrist |
---|---|---|
Januar 2024 | 31. januar 2024 | 31. januar 2024 |
Februar 2024 | 29. februar 2024 | 29. februar 2024 |
OBS: Udskudt betalingsfrist: August 2023 |
31. august 2023 |
29. februar 2024 |
Marts 2024 | 27. marts 2024 | 27. marts 2024 |
April 2024 | 30. april 2024 | 30. april 2024 |
Maj 2024 | 31. maj 2024 | 31. maj 2024 |
Juni 2024 | 28. juni 2024 | 28. juni 2024 |
Juli 2024 | 31. juli 2024 | 31. juli 2024 |
August 2024 | 30. august 2024 | 30. august 2024 |
September 2024 | 30. september 2024 | 30. september 2024 |
Oktober 2024 | 31. oktober 2024 | 31. oktober 2024 |
November 2024 | 29. november 2024 | 29. november 2024 |
December 2024 | 30. december 2024 | 30. december 2024 |
Offentlige myndigheder
Offentlige myndigheder som styrelser, kommuner og regioner er generelt ikke omfattet af de udskudte frister og skal derfor indberette og betale som hidtil.
De kommende betalingsfrister for små og mellemstore virksomheder ser derfor sådan ud:
Afregningsperiode | Indberetningsfrist | Betalingsfrist |
---|---|---|
December 2023 | 17. januar 2024 | 17. januar 2024 |
Januar 2024 | 12. februar 2024 | 12. februar 2024 |
OBS: Udskudt betalingsfrist: Juli 2023 |
10. august 2023 |
12. februar 2024 |
Februar 2024 | 11. marts 2024 | 11. marts 2024 |
Marts 2024 | 10. april 2024 | 10. april 2024 |
April 2024 | 13. maj 2024 | 13. maj 2024 |
Maj 2024 | 10. juni 2024 | 10. juni 2024 |
Juni 2024 | 10. juli 2024 | 10. juli 2024 |
Juli 2024 | 12. august 2024 | 12. august 2024 |
August 2024 | 10. september 2024 | 10. september 2024 |
September 2024 | 10. oktober 2024 | 10. oktober 2024 |
Oktober 2024 | 11. november 2024 | 11. november 2024 |
November 2024 | 10. december 2024 | 10. december 2024 |
December 2024 | 17. januar 2025 | 17. januar 2025 |
Tjek om du har fået nye frister i slutningen af november
I november beregner vi, om din virksomhed skal ændre registrering pga. højere eller lavere beløb for am-bidrag og A-skat i forhold til sidste år. Hvis vi ændrer din virksomheds registrering, får du nye indberetnings- og betalingsfrister.
Du skal huske at indsætte de nye frister i dit lønsystem. Indberetter din virksomhed via et lønbureau, skal du selv give lønbureauet besked om de nye frister.
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
4. kvartal 2023 | 15. januar 2024 |
1. kvartal 2024 | 15. april 2024 |
2. kvartal 2024 | 15. juli 2024 |
3. kvartal 2024 | 15. oktober 2024 |
4. kvartal 2024 | 15. januar 2025 |
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
December 2023 | 15. januar 2024 |
Januar 2024 | 15. februar 2024 |
Februar 2024 | 15. marts 2024 |
Marts 2024 | 15. april 2024 |
April 2024 | 15. maj 2024 |
Maj 2024 | 17. juni 2024 |
Juni 2024 | 15. juli 2024 |
Juli 2024 | 15. august 2024 |
August 2024 | 16. september 2024 |
September 2024 | 15. oktober 2024 |
Oktober 2024 | 15. november 2024 |
November 2024 | 16. december 2024 |
December 2024 | 15. januar 2025 |
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
4. kvartal 2023 | 15. januar 2024 |
1. kvartal 2024 | 15. april 2024 |
2. kvartal 2024 | 15. juli 2024 |
3. kvartal 2024 | 15. oktober 2024 |
4. kvartal 2024 | 15. januar 2025 |
Hvis virksomheden, der skal afregne lønsumsafgift efter metode 4, har ansatte, skal du både indberette aconto hvert kvartal og for hele indkomståret. Hvis virksomheden ikke har ansatte, skal du kun indberette for indkomståret.
På årsangivelsen skal du indberette lønsumsafgiften af virksomhedens over-/underskud. Har du ansatte, skal du foruden lønsumsafgiften af virksomhedens over-/underskud også indberette lønsumsafgiften af indkomstårets samlede lønsum og fratrække den lønsumsafgift, du har indberettet aconto hvert kvartal.
Har virksomheden ingen ansatte, skal du kun indberette en gang om året.
Kvartalsvis indberetning af virksomheder med ansatte
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
4. kvartal 2023 | 15. januar 2024 |
1. kvartal 2024 | 15. april 2024 |
2. kvartal 2024 | 15. juli 2024 |
3. kvartal 2024 | 15. oktober 2024 |
4. kvartal 2024 | 15. januar 2025 |
Årsindberetning for virksomheder med og uden ansatte:
Når virksomheden har forskudt indkomstår
Hvis du har forskudt indkomstår, afhænger fristen for at indberette og betale årsangivelsen af virksomhedens driftsform, og af hvornår virksomhedens indkomstår udløber.
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
1. april 2022 - 31. marts 2023 | 15. august 2024 |
1. maj 2022 - 30 april 2023 | 15. august 2024 |
1. juni 2022 - 31. maj 2023 | 15. august 2024 |
1. juli 2022 - 30. juni 2023 | 15. august 2024 |
1. august 2022 - 31. juli 2023 | 15. august 2024 |
1. september 2022 - 31. august 2023 | 15. august 2024 |
1. oktober 2022 - 30. september 2023 | 15. august 2024 |
1. november 2022 - 31. oktober 2023 | 15. august 2024 |
1. oktober 2022 - 30. september 2023 | 15. august 2024 |
1. november 2022 - 31. oktober 2023 | 15. august 2024 |
1. december 2022 - 31 november 2023 | 15. august 2024 |
1. januar 2023 - 31. december 2023 | 15. august 2024 |
1. februar 2023 - 31. januar 2024 | 15. august 2024 |
1. marts 2023 - 28. februar 2024 | 15. august 2024 |
1. april 2023 - 31. marts 2024 | 15. august 2025 |
Årsindberetning for ikke-personligt ejede virksomheder - fx et APS)
Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
---|---|
1. juni 2022 - 31. maj 2023 | 15. januar 2024 |
1. juli 2022 - 30. juni 2023 | 15. februar 2024 |
1. august 2022 - 31. juli 2023 | 15. marts 2024 |
1. september 2022 - 31. august 2023 | 15. april 2024 |
1. oktober 2022 - 30. september 2023 | 15. maj 2024 |
1. november 2022 - 31. oktober 2023 | 17. juni 2024 |
1. december 2022 - 30. november 2023 | 15. juli 2024 |
1. januar 2023 - 31. december 2023 | 15. august 2024 |
1. februar 2023 - 31. januar 2024 | 16. september 2024 |
1. marts 2023 - 28. februar 2024 | 15. oktober 2024 |
1. april 2023 - 31. marts 2024 | 15. november 2024 |
1. maj 2023 - 30. april 2024 | 16. december 2024 |
1. juni 2023 - 31. maj 2024 | 15. januar 2025 |
1. juli 2023 - 30. juni 2024 | 15. februar 2025 |
1. august 2023 - 31. juli 2024 | 15. marts 2025 |
Du finder fristerne for den enkelte punktafgift på siden om den pågældende vare. Se en oversigt over alle sider om varer og ydelser med punktafgifter på Punktafgifter.
Du har overholdt fristen for at indberette, hvis du får en kvittering for din indberetning inden kl. 24.00 den dag, fristen udløber.
Din betaling er rettidig, hvis beløbet bliver trukket på din virksomheds konto senest den dag, fristen udløber.
Betaler du med Leverandørservice, skal du godkende betalingen i TastSelv Erhverv inden kl. 16.00 bankdagen før sidste rettidige betalingsdag, for at betalingen kan blive trukket på bankkontoen på sidste rettidige betalingsdag.
Hvis du ikke indberetter fx moms, lønsumsafgift, A-skat og am-bidrag inden fristerne, laver vi et midlertidigt skøn for dig. Det kaldes også en foreløbig fastsættelse (FF) og koster 800 kr. hver gang.
Husk også at indberette "0", hvis du ikke har haft nogen aktivitet i perioden.
Hvis du ikke betaler fx moms, lønsumsafgift, A-skat og am-bidrag inden fristerne, bliver der automatisk beregnet og tilskrevet renter på Skattekontoen.
Har du indberettet eller betalt for sent, kan du søge om at blive fritaget for at betale afgiften samt renter og gebyrer. Inden du søger om fritagelse, skal du indberette og betale den moms, lønsumsafgift eller A-skat og am-bidrag, som FF-afgiften vedrører.
Ansøg om fritagelse for afgift af den foreløbig fastsættelse (FF), renter og gebyrer (virk.dk)
Når vi har behandlet ansøgningen, sender vi en afgørelse til din virksomheds Digital Post.
For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om Angivelse og afregning