Grænseoverskridende betalingsoplysninger
Fra 1. januar 2024 har betalingstjenesteudbydere (PSP - Payment Service Providers) pligt til at indberette oplysninger om visse grænseoverskridende betalinger.
Når I skal afklare, om I er omfattet af pligten, kan I orientere jer her på siden og i EU's retningslinjer.
Betalingsoplysningerne skal indberettes til Skatteforvaltningen, som videresender dem til det nye centrale EU-system CESOP. Det nye EU-system skal bruges til at afdække grænseoverskridende momssvig i forbindelse med e-handel.
Der er overordnet tale om to typer grænseoverskridende betalinger, som betalingstjenesteudbydere skal indberette til CESOP:
- Betalinger fra EU-lande til privatpersoner eller virksomheder i Danmark.
- Betalinger fra Danmark til privatpersoner eller virksomheder i lande uden for EU.
Der skal dog kun indberettes oplysninger, hvis der er mere end 25 betalinger i kvartalet til samme beløbsmodtager. Hvis en betalingstjenesteudbyder, der er registreret som indberetter, ikke har nogle beløbsmodtagere med mere end 25 modtagne betalinger, anbefaler vi, at der indberettes en såkaldt nulindberetning.
Oplysningerne skal indberettes i måneden efter kvartalets afslutning og første gang i april 2024.
Læs mere om vejledning til indberetning under afsnittet Godt at vide om indberetning af betalingsoplysninger.
De nye regler om indberetning af grænseoverskridende betalinger er vedtaget i EU og er implementeret i den danske momslov med ikrafttræden 1. januar 2024.
Du kan se ændringen i den danske momslov samt EU’s direktiv og forordning herunder:
Indberetningerne skal foretages hvert kvartal og første gang i 2024. Der skal dog kun indberettes oplysninger, hvis der er mere end 25 betalinger i kvartalet til samme beløbsmodtager.
Hvis en indberetningspligtig betalingstjenesteudbyder ikke har nogle beløbsmodtagere med mere end 25 modtagne betalinger i et enkelt kvartal, anbefaler vi, at der indberettes en såkaldt nulindberetning.
Indberetninger kan foretages via TastSelv Erhverv.
Betalingstjenesteudbydere, der er registreret med dansk adresse, kan også benytte masseindberetninger via system-til-system-løsninger (API).
Vær opmærksom på, at den enkelte betalingstjenesteudbyder skal være registreret med pligten, før der kan indberettes til Skatteforvaltningen. Læs, hvordan du anmoder om at blive registreret, under afsnittet Sådan får du adgang til at indberette.
Vi har udarbejdet tre målrettede indberetningsvejledninger. Her kan du finde vejledning til, hvordan du indberetter via forskellige miljøer og indberetningskanaler. Der er også en vejledning til, hvilke krav der stilles til XML'erne med den betalingsdata, der skal indberettes.
Vejledningerne opdateres løbende:
- Vejledning til dannelse af XML med betalingsdata
- Vejledning i indberetning via brugergrænseflade (TastSelv Erhverv)
- Vejledning i indberetning til testmiljø via system-til-system (API)
- Vejledning i indberetning produktion via system-til-system (API)
Bemærk, hvis du ikke kan åbne de indlejrede links, skal du downloade dokumentet og aktivere redigering.
EU har udarbejdet et sæt retningslinjer for, i hvilke situationer der skal indberettes betalingsoplysninger. Du kan finde retningslinjerne på EU’s side om CESOP. Ved filen "CESOP - Guidelines for the reporting of payment data" kan du vælge dit foretrukne sprog.
På EU’s CESOP-side finder du også en engelsksproget guide (XSD User Guide), som specificerer, hvilke betalingsoplysninger der skal indberettes.
For at kunne indberette betalingsoplysninger til Skatteforvaltningen, skal du som betalingstjenesteudbyder være registreret med pligten hos Erhvervsstyrelsen på virk.dk.
Vælg Start selvbetjening, og følg vejledningen på den digitale registreringsblanket.
Når du har afsluttet registreringen, behandler vi den, og som hovedregel vil dit registreringsbevis blive opdateret i løbet af et par dage, hvorefter du vil have adgang til at indberette betalingsoplysningerne.
Indberetninger kan herefter foretages via TastSelv Erhverv eller som masseindberetninger via system-til-system-løsninger (API).
Skattestyrelsen samarbejder med branchen om tidsplan og tekniske retningslinjer for indberetningerne.
Brancheforeningerne inddrages løbende, bl.a. i udviklingsfasen, hvor de har mulighed for at bidrage med behov og ønsker til en brugervenlig løsning.
Implementeringen af ny schema version XSD er udskudt fra den 2. december 2024 til den 25. marts 2025.
Skatteforvaltningen har besluttet at udskyde implementeringen af den nye schema version XSD 4.03 indtil den 25. marts 2025.
Skatteforvaltningens testmiljø, TFE, vil være åbent fra d. 25. februar 2025.
Det betyder, at indsamlede grænseoverskridende betalingsoplysninger, der vedrører 1. kvartal 2025, skal indberettes i den nye version fra den 25. marts 2025.
Vi beklager de mange udmeldinger om implementeringsdato af ny schema version.
Hvis I har spørgsmål, kan I kontakte os på mail CESOPDK@sktst.dk
EU har vedtaget dels et direktiv og dels en forordning, som betyder, at betalingstjenesteudbydere fra 2024 skal indberette oplysninger om grænseoverskridende betalinger.
Du finder relevante links her:
- EU’s engelske informationssite, hvor du bl.a. kan læse mere om CESOP-projektet, finde retningslinjer for indberetning på alle EU-sprog samt relevante links vedr. projektet.
- CESOP public group on CIRCABC er et offentligt forum, hvor PSP'ere fra hele EU har fri adgang. Bemærk dog, at der er adgang som gæst.
- Den reviderede momslov - Lov nr. 755 af 13.6.2023.
- Europarådets Direktiv (EU) 2020/284 af 18. februar 2020 om ændring af direktiv 2006/112/EF for så vidt angår indførelse af visse krav til betalingstjenesteudbydere.
- Europarådets forordning (EU) 2020/283 af 18. februar 2020 om ændring af forordning (EU) nr. 904/2010 for så vidt angår foranstaltninger til styrkelse af det administrative samarbejde med henblik på bekæmpelse af momssvig.
- Generelt om direktiver og forordninger i EU (EU-website).
Svar: CESOP står for Central Electronic System of Payment Information og er en systemløsning, hvor alle EUs medlemsstaters indberetninger samles i en central database.
Oplysningerne fra medlemsstaterne bruges til svigsbekæmpelse, analyser mm.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: Mulighederne for test er beskrevet i vejledningerne til indberetning under Danske vejledninger i afsnittet Godt at vide om indberetning.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: Der er to typer betalingsoplysninger, I skal indberette. Det drejer sig om:
- Betalinger fra EU-lande til privatpersoner eller virksomheder i Danmark.
- Betalinger fra Danmark til privatpersoner eller virksomheder i lande uden for EU.
Læs mere under afsnittet Typer af betalinger.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: Det vil være muligt at indberette via TastSelv Erhverv på samme måde, som I indberetter moms eller lønsumsafgift.
Læs mere under afsnittet Godt at vide om indberetnings af betalingsoplysninger.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: I skal indberette i måneden efter hvert kvartal, dvs. april, juli, oktober og januar.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: I skal indberette oplysninger, når der er mere end 25 grænseoverskridende betalinger i kvartalet til samme beløbsmodtager i enten Danmark eller lande uden for EU. Bemærk, at indbetalinger til modtagere i andre EU-lande indberettes af de øvrige respektive EU-lande.
Lagt på 3. oktober 2022.
Svar: Før I kan indberette betalingsoplysninger til Skatteforvaltningen, skal du være registreret med pligten hos Erhvervsstyrelsen.
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: Nej, CESOP-DK kan ikke modtage komprimerede filer.
Lagt på den 6. november 2024.
Svar: Vores løsning kan modtage XML-filer på maks. 1 GB, men det er bedst, hvis I holder filerne lidt under.
Lagt på den 6. november 2024.
Svar: På EU’s hjemmeside om CESOP (europa.eu) under afsnittet Technical files finder I EU’s XSD og XSD User Guide, hvor I kan læse yderligere beskrivelser af de forskellige fejlkoder.
Lagt på den 6. november 2024.
Svar: På vores driftslog kan I se, om der er kendte fejl, servicevindue eller andre relevante driftsinformationer. Hvis I vil have automatisk besked om nye driftsinformationer, kan I abonnere på RSS-feedet på siden.
Driftslog for Grænseoverskridende betalingsoplysninger (CESOP)
Lagt på den 6. november 2024.
Svar: I kan læse mere på EU’s engelske side om CESOP (europa.eu).
Opdateret den 11. oktober 2024.
Svar: Hvis I ikke kan finde svaret her på siden eller via EU's retningslinjer, kan I skrive til os på mail CESOPDK@sktst.dk.
Lagt på 27. oktober 2023.