Moms ved salg af varer og ydelser i EU

Når din virksomhed sælger varer og ydelser til andre EU-lande, er der nogle ting, du skal være opmærksom på i forhold til momsen.

Du skal indberette 2 steder i TastSelv Erhverv
Der er nogle særlige krav til faktura og dokumentation.

Hvis du som dansk virksomhed sælger varer og ydelser til virksomheder i andre EU-lande, skal du normalt ikke opkræve dansk moms. Du skal i stedet indberette dine salg som "EU-salg uden moms". Det skal du gøre senest den 25. hver måned, da du ellers risikerer at skulle betale dansk moms.

Din køber skal selv beregne og betale moms i det EU-land, hvor køberens virksomhed har hjemsted.

Indberet EU-salg uden moms

Når du sælger varer til en køber i et andet EU-land, skal du altid kunne dokumentere, at varen er sendt eller transporteret til det andet EU-land. Dokumentation er en betingelse for, at salget kan ske uden dansk moms. Derudover gælder det, at:

Du skal skaffe og verificere købers momsnummer i det pågældende EU-land.
Du skal udstede en fuld faktura med købers momsregistreringsnummer.
Ved salg af ydelser skal fakturaen også forsynes med en besked om, at leverancen er omfattet af såkaldt omvendt betalingspligt.

Læs mere om dokumentationskrav ved handel med lande i EU

Bemærk, at nogle af ydelserne efter dansk lovgivning kan være fritaget for moms.

Vedrører ydelserne køberens momspligtige virksomhed, kan køberen søge om at få momsen tilbage via myndighederne i sit eget EU-land. De sender ansøgningen videre til Skattestyrelsen i Danmark.

Ydelser vedrørende fast ejendom, som ligger i Danmark, herunder overnatning på hoteller i Danmark.
Personbefordring, som foregår i Danmark (turistbuskørsel).
Adgang til arrangementer inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende (fx messer, udstillinger, seminarer og kurser), som foregår i Danmark.
Restaurations- og cateringydelser, som udføres i Danmark.
Korttidsudlejning af transportmidler, som bliver stillet til rådighed for kunden i Danmark.

Ved de her ydelser, skal du som regel momsregistreres i det EU-land, hvor ydelsen udføres.

Ydelser vedrørende fast ejendom, som ligger i et andet EU-land (for eksempel byggeydelser).
Personbefordring, som foregår i et andet EU-land.
Ydelser inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende (for eksempel udstillinger, ballet, teater, koncerter, sportskampe, messer, seminarer, konferencer, og kurser), som foregår i et andet EU-land.
Restaurant- og cateringydelser, som udføres i et andet EU-land.
Korttidsudlejning af transportmidler, hvis transportmidlet bliver stillet til rådighed for kunden i et andet EU-land.

For uddybende og fyldestgørende juridisk information, se Den juridiske vejledning om moms

Moms ved salg af varer og ydelser i EU

Indberet dit EU-salg uden moms

Dokumentationskrav ved handel med lande i EU

Ydelser, hvor du skal opkræve dansk moms

Ydelser, hvor du skal registreres for moms i det andet land

Forsøgsordninger for at undgå dobbeltbeskatning