Indberet din handel med udlandet
Du skal indberette værdien af din handel med udlandet, når du indberetter moms i TastSelv Erhverv.
De tal, du skal indberette, finder du på de særlige konti, du skal have i dit regnskab, når du handler med udlandet. Klik på spørgsmålstegnet og se vejledning i hvilke beløb, der skal indberettes i den givne rubrik i TastSelv Erhverv.
Moms af varekøb i udlandet (både EU og lande uden for EU)
Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt
Købsmoms (indgående moms)
Rubrik A - varer. Værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande (EU-erhvervelser)
Rubrik A - ydelser. Værdien uden moms af ydelseskøb i andre EU-lande
Rubrik B - varer. Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande. Skal også indberettes til systemet EU-salg uden moms
Rubrik B - varer. Værdien af varesalg uden moms, der ikke skal indberettes til systemet EU-salg uden moms, fx værdien af installation og montage, fjernsalg og nye transportmidler til ikke-momsregistrerede kunder i andre EU-lande.
Rubrik B - ydelser. Værdien af visse ydelsessalg uden moms til andre EU-lande. Skal også indberettes til EU-salg uden moms
Rubrik C. Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU. (Gælder også visse salg i Danmark. Se hjælpeteksten)
Du skal indberette oplysninger om EU-salg uden moms, når du sælger varer og ydelser uden moms til både momsregistrerede og momsfrie købere fra andre EU-lande, der er registreret til at købe varer.
Du skal bruge kundens momsnummer til indberetningen. Nummeret står på dine salgsfakturaer.
Indberet værdien af salget to steder i TastSelv Erhverv:
- På momsindberetningen indenfor de normale frister, der gælder for din virksomhed
- Under EU-salg uden moms senest den 25. i hver måned
Vær opmærksom på, at værdien af salget skal være det samme begge steder.
Du kan enten taste oplysningerne ind eller uploade denne Excel- fil (31.052)
Bemærk: Gem Excel-filen på din computer, inden du går i gang med at udfylde den. Ellers risikerer du, at dine oplysninger ikke bliver gemt.
Vejledning til udfyldelse af Excel-filen
Log på og indberet værdien på momsindberetningen
Log på og indberet EU-salg uden moms
Du indberetter salget som et samlet beløb per kunde for perioden, hvor du udskrev fakturaen - opdelt på henholdsvis salg af varer, ydelser og trekanthandel. Trekanthandel er varer, som en mellemhandler i Danmark indkøber i et EU-land og får videresendt direkte til en virksomhed i et andet EU-land.
Ydelser, du skal indberette i rubrik C i stedet for i rubrik B
Du kan sælge visse ydelser momsfrit til virksomheder i andre EU-lande, som ikke skal indberettes i rubrik B-ydelser, men derimod i rubrik C. Det gælder:
- Ydelser vedrørende fast ejendom, som ligger i andre EU-lande (fx byggeydelser)
- Personbefordring, der foregår i andre EU-lande
- Restaurations- og cateringydelser, som udføres i andre EU-lande
- Korttidsudlejning af transportmidler, som bliver stillet til rådighed for kunden i et andet EU-land
Læs mere om de konkrete frister for at indberette.
I EU
Hvis din virksomhed sælger for under 10.000 euro pr. kalenderår, kan du vælge at indberette og betale moms i virksomhedens hjemland.
Hvis din virksomhed sælger varer og ydelser til private i EU for over 10.000 euro pr. år, skal du indberette og betale momsen i alle de EU-lande, hvor det endelige forbrug sker.
Læs mere: Moms ved salg til private i EU
Udenfor EU
Når du handler med udlandet, afhænger momsreglerne blandt andet af, om du handler med varer eller ydelser.
Sælger du nye transportmidler til virksomheder eller privatpersoner i andre EU-lande, skal du indberette det til Skattestyrelsen.
- Når du som momsregistreret virksomhed sælger nye transportmidler til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande, skal du indberette salget på momsindberetningen via TastSelv Erhverv i Rubrik B - varer - Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande. Indberettes til EU-salg uden moms.
- Når du som momsregistreret virksomhed eller momsregistreret privatperson, sælger nye transportmidler momsfrit til privatpersoner eller ikke momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande, skal du sende kopier af salgsfakturaerne til Skattestyrelsen i elektronisk form via TastSelv Erhverv under Kommunikation.
En trekantshandel opstår, når en leverandør i ét EU-land sælger en vare til en virksomhed i et andet EU-land, men leverer varen direkte til en virksomhed i et tredje EU-land, som køberen har solgt varen videre til.
Der er kun tale om en trekantshandel, hvis alle de tre involverede lande er en del af EU. Hvis ét eller flere af landene, der handler sammen på denne måde, ikke er et EU-land, er det ikke en trekantshandel.
I øvrigt er kendetegnet ved en trekantshandel, at fakturaen ikke følger varen.
I en trekantshandel er der altid tre parter involveret: en vareleverandør, en varemodtager og en mellemhandler. Alt efter hvilken af disse roller din virksomhed har, skal du indberette på forskellig vis. Det er derfor vigtigt, at du gør dig helt klart, hvilken rolle din virksomhed har, for at du kan indberette korrekt.
Se de tre nedenstående eksempler og bliv klogere på, om du er vareleverandør, varemodtager eller mellemhandler.
Eksempel på en trekantshandel, hvor den danske virksomhed er mellemhandler
Hvis du som dansk virksomhed køber en vare af en tysk leverandør, og denne leverandør leverer varen direkte til en virksomhed i Frankrig, som du har solgt varen videre til, så er din virksomhed mellemhandler i en trekantshandel. Hvis den tyske leverandør derimod leverer varen til din virksomhed i Danmark, og du derefter leverer varen videre til den franske køber, så er der ikke tale om en trekantshandel. Det er blot en almindelig EU-varehandel.
Eksempel på en trekantshandel, hvor den danske virksomhed er vareleverandør
Hvis du leverer varer fra din virksomhed i Danmark til en virksomhed i Sverige, men skal fakturere leverancen til en virksomhed i Finland, vil du være vareleverandør i en trekantshandel.
Eksempel på en trekantshandel, hvor den danske virksomhed er varemodtager
Hvis du får leveret varer fra Sverige, men får leverancen faktureret fra en virksomhed i Finland, vil du være varemodtager i en trekantshandel.
| Sådan skal du indberette i: | Momsangivelsen i TastSelv Erhverv | EU-salg uden moms |
|---|---|---|
| Hvis du er dansk vareleverandør |
Værdien af salget skal oplyses her: Rubrik B - varer. Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande. Skal også indberettes til systemet EU-salg uden moms |
Værdien af salget skal oplyses her: Varer (Goods) |
| Hvis du er dansk mellemhandler |
Da varerne ikke passerer den danske grænse, skal værdien ikke oplyses på momsangivelsen. |
Værdien af salget skal oplyses her: Trekantshandel
|
| Hvis du er dansk varemodtager |
Erhvervelsesmoms skal oplyses her: Rubrik A - varer. Værdien uden moms af varekøb i andre EU-lande (EU-erhvervelser) |
Der skal ikke oplyses noget til ”EU-salg uden moms” |