Få styr på din virksomheds momsregnskab
Er din virksomhed momsregistreret, skal du føre et regnskab over køb og salg af varer samt ydelser. Regnskabet skal bruges til at vise, hvor meget du skal indberette for hver momsperiode.
Du skal også lave regnskab og indberette, selvom du ikke har haft køb og salg af varer eller ydelser i perioden (nulindberetning).
Her kan du læse om de 5 vigtigste ting, du skal vide om momsregnskab.
Når du skal indberette moms, skal du bruge det samlede beløb for salgsmoms og det samlede beløb for købsmoms for perioden, du indberetter for.
De momsbeløb, du skal indberette, finder du i virksomhedens regnskab.
Husk, at regnskabet skal være opdateret, inden du aflæser beløbene for salgs- og købsmoms. Du skal medregne alle bilag, der er dateret i den momsperiode, du skal til at indberette for. Det gælder også, selvom beløbet på fakturaen endnu ikke er betalt.
Handler du med udlandet?
Så skal dit momsregnskab også indeholde en konto for:
- Moms af varekøb fra udlandet
- Moms af køb af ydelser fra udlandet med omvendt betalingspligt
- Køb af varer i andre EU-lande ( rubrik A - varer)
- Køb af ydelser med omvendt betalingspligt i andre EU-lande (momsangivelsens rubrik A - ydelser)
- Salg af varer til andre EU-lande (momsangivelsens to rubrikker B - varer)
- Salg af ydelser med omvendt betalingspligt i andre EU-lande (momsangivelsens rubrik B - ydelser)
- Eksport til lande uden for EU mv. (momsangivelsens rubrik C).
Når du registrerer dine bilag med et bogføringsprogram, bliver de bogført automatisk.
Du skal selv sørge for at opgøre salgs- og købsmoms for perioden, hvis bogføringsprogrammet ikke gør det automatisk. Indeholder dit bogføringsprogram et debitor- og kreditorregnskab, bliver momsen af dine køb og salg bogført automatisk.
Hvis du benytter et regnskabsprogram godkendt af Erhvervsstyrelsen, kan du vælge at indberette moms til TastSelv Erhverv direkte fra regnskabsprogrammet.
Det er fortsat din virksomheds ansvar, at der indberettes korrekt og til tiden.
Du kan læse mere om momsindberetning via dit bogføringsprogram på Sådan indberetter du moms.
Det er vigtigt, at dine udgifter og indtægter bliver bogført i de rigtige momsperioder.
Da du som virksomhed skal opgøre og indberette din moms for hver periode (måned, kvartal eller halvår), skal du medregne momsen fra alle de salgs-og købsfakturaer samt udgiftsbilag, der er dateret i perioden, som du indberetter for. Det gælder også, selvom en faktura ikke er betalt. Det et er stadig fakturadatoen, der skal anvendes.
Det har ingen betydning, hvornår et salg eller et køb bliver betalt, bortset fra ved forudbetaling uden fakturering, hvor momspligten undtagelsesvis indtræder på betalingstidspunktet. Ellers er det udelukkende fakturadatoen, der afgør i hvilken momsperiode, du skal bogføre din salgs- eller købsmoms.
Hvad er konsekvenserne, hvis jeg bogfører min moms i en forkert periode?
Der kan være flere forskellige negative konsekvenser ved at bogføre moms i de forkerte perioder. Eksempelvis kan det få dit virksomhedsregnskab til at se forkert ud. Det kan være medvirkende til, at vi udtager din virksomhed til kontrol.
Hvad skal jeg gøre, hvis jeg har bogført i en forkert periode?
Hvis du selv opdager, at du har bogført moms i en forkert periode, skal du huske at rette fejlen i din momsindberetning. Se hvordan du retter en indberetning.
Alle poster i virksomhedens regnskab skal være dokumenteret med bilag. Hvis et bilag ikke opfylder kravene, kan det betyde, at du mister retten til at trække momsen på bilaget fra.
Du kan læse mere om, hvad en faktura skal indeholde på Start up med skat for virksomheder - Bliv klar til at bogføre eller Start up med skat for selskaber – Bliv klar til at bogføre.
Du skal gemme alt regnskabsmateriale i 5 år - også selvom virksomheden lukker. Regnskabsmateriale, der vedrører anskaffelse og ombygning af ejendomme, skal opbevares i 10 år.
Regnskabsmateriale er alt skriftligt materiale, der vedrører virksomhedens drift, fx:
- Fakturaer
- Følgesedler
- Kontrakter
- Ordresedler
- Aftalebøger
- Årsregnskaber